Банкротство предприятия: виды, стадии, особые случаи

У любого юридического лица, независимо от того, к какому бизнесу оно относится – малому, среднему или крупному, всегда существовал, и будет существовать риск возникновения банкротства. Вот почему очень важно со всей корректностью распланировать рабочую деятельность всех компаний. И речь идет не только о внедрении противодейственных методик, но и их создание с учетом конкретных ситуаций.

Юридический субъект может быть официально признан несостоятельным, если его задолженности будут превышать денежные возможности.

Предотвращение банкротства направлено на оптимизацию характеристик и отношений предприятия с тем, чтобы обнаружить и заблаговременно устранить угрозу возникновения несостоятельности. Сам процесс предусматривает розыск и уничтожение явлений, которые могут поспособствовать расширению предумышленного либо ложного банкротства, признаков отрицательного влияния третьих лиц на рабочую деятельность компании, разрушение любого фактора, который способен привести к началу процесса банкротства.

Банкротство юридического лица можно предотвратить. Но для этого надо использовать определенные меры, о которых и будет рассказано далее.

Банкротство (несостоятельность) – это неизбежность, которая рано или поздно может наступить для любой компании, независимо от того в какой области она работает.

Ее вполне можно рассматривать, как кризисную ситуацию, состоящую из трех основных этапов:

1. Банкротство скрытое. Ценовая категория компании падает по неблагоприятным причинам – как внешним, так и внутренним. Понижение стоимости означает падение прибыльности или же повышение средней ценовой категории обязанностей. Существенная часть внутренних факторов может определяться понижением качества руководящих решений. Что касается внешних – это может быть ухудшение условий бизнеса.
2. Экономическая неустойчивость. На данном этапе начинаются сложности с наличными финансами. Начинают свое проявление первые признаки банкротства: снижение денег на счетах (это также может говорить о понижении объемов рабочей деятельности), повышение долгов дебиторов, повышение задолженностей кредиторских, разбалансирование упомянутых задолженностей, и тому подобное.
3. Банкротство явное. Юридическое лицо неспособно вовремя проводить выплату всех задолженностей и банкротство, по сути, становится уже очевидным.

Подробнее о предупреждении несостоятельности

Все мероприятия, направленные на предотвращение банкротства, контролируются на законодательном уровне. Сведения о вероятном банкротстве получают учредители компании, которые вскоре за этим должны принять упомянутые меры для оптимизации рабочей деятельности предприятия. В ходе дела удается конкретизировать и уничтожить факторы, обозначенные как приведшие к банкротству. Осуществление мер производится вместе со всем штатом работников.

Если быть точнее, формируется целая система, которая позволяет взять под неусыпный контроль неплатежеспособность. Из законодательства можно сделать выводы о том, что юридическое лицо обязуется приложить все возможные усилия, чтобы предупредить собственную несостоятельность.

В какой момент может потребоваться предупреждающая деятельность

Вся стабильная рабочая деятельность любого юридического лица заранее подразумевает получение прибыли. Но по разнообразным причинам компания в любой момент может потерпеть убытки. К примеру, получить отказ от дебетовых должников возвратить денежные средства или из-за других подобных факторов. Если предприятие несет убытки уже в течение длительного периода времени, руководство может смело заниматься предотвращением собственной несостоятельности. В противном случае компании может угрожать гибель по финансовым причинам.

К мероприятиям по предупреждению неплатежеспособности относится целый ряд опережающих действий, которые способны оказать большое влияние на денежный статус компании и помочь в избегании банкротства. Все вероятные меры, направленные на предотвращение несостоятельности, прописаны в статье 30 закона №127 «О банкротстве».

Например, при появлении признаков несостоятельности, указанных в упомянутой статье, в частности, когда юрлицо утрачивает способность выполнить кредиторские требования о проведении обязательных выплат и (либо) другие финансовые обязанности с опозданием в один квартал и дольше, руководство этого юрлица обязуется направить учредителям информацию об обнаружении признаков несостоятельности.

Законодательно отправитель, а в некоторых случаях и другие уполномоченные лица обязаны принять все необходимые меры, которые должны спасти компанию от банкротства.

Все в той же статье предписано, что учредители задолжавшей компании обязуются принять все необходимые меры для того, чтобы не только спасти свою компанию от банкротства, но и реабилитировать ее платежеспособность до того момента, как будет направлено в арбитражный суд заявление о признании задолжника несостоятельным.

В предотвращение несостоятельности входят мероприятия, принятые кредиторами либо третьими лицами на базе соглашения с задолжавшей фирмой. Эти меры направлены, прежде всего, на реабилитацию стабильного финансового состояния компании.

Когда начинаются попытки предупредить банкротство, начинается деятельность, направленная на стабилизацию экономических параметров. А также на то, чтобы уничтожить саму вероятную угрозу возникновения неплатежеспособности. Это значит, что уполномоченные люди занимаются поиском не только причин сложившейся ситуации, но и вариаций избавления от вероятных последствий.

Последствия для руководства и учредителей

Если процедура признания предприятия финансово несостоятельным осуществляется в соответствии с законодательством, и никаких нарушений не усмотрено, то, по сути, последствий для руководства или учредителей не будет. Никаких санкций в их отношении не предусмотрено (в отличие от банкротства физических лиц или индивидуальных предпринимателей, когда применяется ряд запретов).

Однако если банкротство компании оформляется с

нарушениями, руководство или учредители могут привлекаться к административной, субсидиарной и даже уголовной ответственности.

Субсидиарная ответственность применяется к представителям юрлица достаточно редко. Подразумевает она доказательство вины руководства или учредителей в банкротстве предприятия, но при этом без умысла. Наказание подразумевается в виде возможности изъятия личного имущества для погашения задолженности, если имущества предприятия не хватило.

В процессе признания финансовой несостоятельности арбитражному управляющему должно оказываться всяческое содействие (предоставление отчетности, финансовой документации, доступ к базам данных и т.д.). Препятствие деятельности специалиста подразумевает наложение штрафа от 50 до 100 тысяч рублей.

К уголовной ответственности руководство или учредители компании могут привлекаться за нарушения, указанные выше (преднамеренное или фиктивное банкротство), если арбитражным управляющим будет доказан факт совершения преступлений.

Вычисление симптоматики банкротства

Основной шаг, который надо сделать на пути к предупреждению банкротства – это вычисление признаков неплатежеспособности. Если вовремя обнаружить хотя бы большую часть симптомов, это позволит своевременно принять все необходимые меры.

Эти признаки таковы:

• Беспричинное обогащение.
• Долги перед владельцами компании.
• Задолженности по выплате заработной платы сотрудникам и прочим обязательным выплатам.
• Задолженности, связанные с нанесением урона кредиторскому имуществу.
• Незакрытые полностью или частично кредитные займы.
• Обязанности по подписанным договорам на поставки, выполнение работ и так далее.

Громче всего о приближающейся несостоятельности «кричит» наличие долгов, которые компания выплатить не в состоянии. Стоит обратить особое внимание на разницу между суммой долгов и показателями прибыли. Если они почти равны – это серьезный повод для беспокойства.

Чтобы предупредить, скажем, фиктивное банкротство, можно воплотить в жизнь разработку некоторых систем и методик по контролю и борьбе с неплатежеспособностью компании.

На законодательном уровне закреплено, что каждое юридическое лицо обязуется выполнять все возможное, только чтобы не допустить наступления и развития банкротства. Насколько это борьба будет успешной, определяется количеством и качеством сведений, доступной для проверки. А также расследованием сложившейся ситуации не только на этом предприятии, но и в других компаниях в целом. Очень важно первым делом вычислить конкретные для данного случая причины несостоятельности.

Что касается системы предотвращения банкротства – это собрание всех уполномоченных лиц, которые призваны принять требуемые меры и выдвинуть промежуточную оценку вероятности наступления банкротства.

Среди прочих элементов данной системы можно выделить некоторые субъекты предупреждения несостоятельности, их взаимное сотрудничество, использование разнообразных мер предупреждения, которые вместе составляют целые комплексные стратегии и программы борьбы с неплатежеспособностью и ее последствиями.

Таким образом, создаются особые меры для борьбы с неплатежеспособностью и взятию сложившейся ситуации под контроль. Важно отметить, что качество собранных сведений в большей части оказывает решающее влияние на итоговый результат. Помимо прочего, исследования должны быть проведены с учетом всех деталей. Включая сегодняшнюю ситуацию в области, в которой работает компания.

Прогнозирование – это самый оптимальный метод, который подходит для предупреждения нежелательной ситуации. Именно в процессе прогнозирования и разрабатываются самые основные меры, которые связаны с устранением возможной опасности.

Для прогнозирования применяется три общепринятых метода:

1. Моделирование. Зачастую данный метод предполагает применение автоматизированной проверки. Стоит отметить, что он обеспечивает довольно быструю и достаточно точную оценку.
2. Экспертная оценка. Этот вариант применяется, когда необходимо составить долговременный прогноз. Для этого собирается целая экспертная комиссия. И каждый из ее членов обязан составить оценку значимым показателям, а также проследить их динамику.
3. Экстраполирование. Оно позволяет составить прогноз на ближайший период времени. Для этого берутся в расчет не только внешние, но и внутренние моменты, которые оказывают влияние на состояние фирмы-должника. Среди таких моментов, например, состояние экономики в стране.

Методы эти определяются исключительно индивидуально. Все зависит от состояния предприятия-должника и сложившейся ситуации.

Понятие

Для ответа на вопрос, что такое банкротство, нужно просто посмотреть на такое общеизвестное слово, как «несостоятельность». Что касается Российской Федерации, такие термины тут практически равнозначны, единственная разница – это первое слово, которое принято употреблять в нормативных актах и законах, иными словами, как договорились в свое время специалисты. Однако, при внимательном рассмотрении названия соответствующего закона, становится понятным, что это и есть «несостоятельность». Таким образом, должник не в состоянии удовлетворить требования кредиторов в том объеме, который должен покрыть все обязательства, включая обязательные платежи.

В законе такую особенность предприятия называют – «неплатежеспособностью». Она должна прослеживаться в течение трех (и больше) месяцев.

Иными словами, для признания предприятия неплатежеспособным, оно должно находиться в безденежном состоянии три и более месяца. Еще это называют «абсолютной неплатежеспособность».

Моделирование банкротства

Получило самое большое распространение среди прочих методик. За счет данной методики быстрее всего получается воссоздать определенную ситуацию. Уже после продумываются варианты действий, которые позволяют разрешить ее с наименьшими потерями. В ходе проверки имеющихся данных применяется сразу несколько разновидностей информации: математические и статистические.

Каждый из моментов, способный привести к несостоятельности, заслуживает самого подробного рассмотрения. Это означает, что требуется обработка глобального количества информации, связанной с демографической ситуацией в государстве, социальной и экономической.

У данного метода имеется определенная особенность, которая может оказаться очень полезной в некоторых случаях. Есть возможность смоделировать поведение отдельных лиц, рабочая деятельность которых напрямую связана с предприятием, над которым нависла угроза банкротства. Ведь результаты этой деятельности могут оказать прямое влияние на результаты процесса, нарушив имеющееся законодательство.

Существуют вариации, как бороться с несостоятельностью, которая уже проявила себя. Один из таких достаточно распространенных методов – это моделирование. Некоторые причины анализируются посредством математических моделей и статистических методик. К слову, делается это посредством особого программного обеспечения на компьютере.

За счет данной методики единовременно применяется и проверяется огромное количество информации разнообразного типа, о которой мы уже упоминали:

• Демографическая.
• Социальная.
• Экономическая и так далее.

Подробно о составлении прогноза и диагностировании состояния юрлица

Если необходимо сделать прогноз на более продолжительный период времени, а общее положение вещей в стране стабильностью совершенно не отличается, необходимо задействовать методику экспертной оценки.

Этот вариант относительно простой. Он заключается в том, что собирается совет экспертов с необходимой квалификацией. Этим экспертам предоставляется перечень вопросов. Примечательно, что в вопросах экспертам придется давать численные ответы. Иначе говоря, вопросы надо тщательно изучить, а в ответах требуется дать оценку прогнозируемым переменам. В том числе их значимости среди конкретных параметров.

Вполне можно задействовать санацию (или оздоровление). Однако стоит отметить, что она – только часть вероятного решения. Рекомендовано выполнить самую тщательную проверку сложившейся ситуации, в которой предприятие находится в настоящее время. И составить стратегию, направленную непосредственно на преодоление переломного момента. Или же выполнить абсолютное реструктурирование.

Выполняя оценку денежной ситуации, совет экспертов рассматривает сразу несколько ключевых моментов:

• Действенность, с которой применяются материальные ресурсы.
• Денежная результативность рабочей деятельности.
• Наличие и действенность производственных активов.
• Состав и структура производимой продукции.
• Рассмотрение процедуры продажи.
• Способность к конкуренции.
• Стойкость в экономическом смысле.

Как предполагает деструкция, руководители компании, над которой могла нависнуть угроза банкротства, полностью отказываются от любых вариаций ведения рабочей деятельности, которые использовались в прошлом.

Примечательно, что предприятие совсем не обязательно закрывать. Можно изменить его профиль и рабочую область. Время от времени создаются ОАО на уже существующей материальной основе. Если говорить о реализации собственности, то в данном процессе применяются любые детали, которые еще способны принести прибыль:

• Земельные участки.
• Инвентарь.
• Материальные ценности.
• Постройки.
• Права требования.
• Сырье.
• Товарные знаки.

При проверке показателей по рабочей деятельности очень важно брать в расчет то, какая финансовая картина рисуется в государстве, в общем и целом. Есть специальные формулы, созданные заграничными специалистами. Однако их нелегко использовать по той причине, что они не соответствуют современной обстановке в нашем государстве. Временами ситуация может усложниться по причине возникновения факторов, которые нет возможности проконтролировать.

Какие задачи решает процедура банкротства предприятия и физического лица

В ряде европейских стран продолжают ужесточать карантинные режимы. Но у нас ситуация как будто бы немного улучшается. Все чаще возникают дискуссии о том, какой станет жизнь в постковидную эпоху. Ясно, что назад дороги уже нет. В новой конкурентной борьбе верх одержат те страны, которые быстрее других проведут цифровую трансформацию.

Так был ли кризис? На первый взгляд этот вопрос выглядит по меньшей мере неправомерным и даже неуместным. В прошлом году рухнули экономики практически всех стран. Только Китай отделался всего лишь минимальным за последние 30 лет экономическим ростом – плюс 2,3%. В целом, по данным МВФ, глобальный ВВП упал на 3,5%. ООН оказалась пессимистичнее. В январском докладе «Мировое экономическое положение и перспективы» указано, что глобальное производство сократилось на 4,3%. По мнению авторов документа, речь идет о «самом резком сокращении производства со времен Великой депрессии». Для сравнения: в результате Великой рецессии 2008 года глобальный ВВП сократился на 1,7% (только России не повезло, ее ВВП в 2009 году рухнул на 7,8%).

Развитые страны из-за более продвинутой, чем в развивающемся мире, сферы услуг, которая пострадала больше, чем промышленность и сельское хозяйство, упали сильнее среднего. По оценкам ООН, они потеряли 5,6%. При этом Евросоюз оказался совсем в неблагоприятной ситуации. Если ВВП США уменьшился в 2021 году на 3,5%, то европейский – на 6,8%. Франция сжалась на 8,2%, Испания – на 11%. И только Германия хотя бы на 5%.

Россия вроде бы оказалась в куда более выигрышной ситуации благодаря менее развитым, чем на Западе, МСП и всей сфере услуг. По февральской оценке Росстата, отечественный ВВП сократился лишь на 3,1%. Тогда как прогнозы и МВФ (-4%), и российских ведомств были несколько пессимистичнее: Минэкономразвития – -3,9%, Банк России – 4–4,5%. Опрос независимых прогнозистов, проведенный в октябре прошлого года» «Центром развития» ВШЭ, показал ровно 4%.

Впрочем, Росстат уже запустил механизм пересмотра (естественно, в лучшую сторону) итогов 2021 года. По расчетам статведомства, ставшим известными 2 апреля, российский ВВП сократился ровно на 3%. Видимо, стоит ожидать и дальнейших положительных уточнений.

Ковидный шок или кризис?

И тем не менее ректор РАНХиГС Владимир Мау, выступая 1 апреля на пресс-конференции в ТАСС, посвященной исследованиям его вуза совместно c Google в сфере цифровизации, подчеркнул, что экономического кризиса в прошлом и этом году не наблюдается. Почему? «Поскольку на самом деле кризис не экономический, а внешнего шока аналогично войне или природному катаклизму», – объяснил эксперт. Нет кризиса еще и потому, что нет структурных проблем. Поэтому восстановление, по мнению Мау, будет идти быстрее. Дело в том, что в 2021 году «остановилось предложение, а не спрос». И как только предложение восстановится (при этом достаточно быстро), то ситуация так же скоро выправится, в том числе восстановится и занятость. Отсюда вывод: раз это всего лишь внешний шок, то он даже оказывается полезным, так как «ускоряет трансформацию».

В Высшей школе экономики считают иначе. В докладе ВШЭ, опубликованном к годовщине пандемии в России, «”Черный лебедь” в белой маске» автор главы «Год пандемии: макроэкономические итоги» Николай Кондрашов, научный сотрудник института «Центр развития» ВШЭ, подытожил, что «в 2021 году российская экономика погрузилась в сильный и во многом уникальный кризис, вызванный пандемией коронавируса».

Впрочем, сотрудник ВШЭ также использует термин «шок». Но полагает, что «тяжелая эпидемиологическая обстановка» спровоцировала сразу «несколько шоков, больно ударивших по экономике, особенно по ее отдельным секторам».

По подсчетам Кондрашова (и согласно его терминологии), наихудшие результаты в прошлом году зафиксированы в шести видах экономической деятельности (ВЭД) – -15%. Но особенно тяжелые последствия замечены в ВЭД «Деятельность домашних хозяйств как работодателей» – -25,9%, а также в «Деятельности гостиниц и предприятий общественного питания» – -24,1%. По мнению автора, такая «избирательность обусловлена спецификой кризиса – распространением коронавируса и поднимает вопрос о достаточности государственных мер поддержки наиболее пострадавших отраслей».

В докладе ВШЭ «”Черный лебедь” в белой маске» привлекается внимание к тому факту, что воздействие пандемии на динамику ВВП больше, чем обозначенные ранее 3,1% падения (или ровно 3% по уточненным данным). Дело в том, что базовый прогноз Минэкономразвития и консенсус-прогноз ВШЭ, подготовленные в октябре 2019 года, предполагали рост российской экономики в 1,7% в 2020 году. Так что в прошлом году кризис ухудшил динамику ВВП примерно на 4,7 п. п. В отсутствие мер господдержки потери бы составили 7–8 п. п. То есть, строго говоря, российская экономика на самом деле в прошлом году «усохла» почти на 5%, а не на 3% (от Росстата).

В целом же влияние пандемического кризиса, как подчеркивают в докладе «”Черный лебедь” в белой маске», выразилось через четыре основных канала.

Первый – сильное сокращение потребительского спроса за счет снижения доходов и роста склонности к сбережению. А также сжатие инвестиционной активности. Второй – шок предложения. Разрыв цепочек добавленной стоимости. Третий – существенное падение объемов экспорта энергетических товаров из-за ограничительных соглашений ОПЕК+. Четвертый – обрушение цен на нефть, а также снижение цен на другие товары и услуги российского экспорта. По сравнению с 2019 годом средняя цена на нефть упала на треть.

Сильнее всего кризис повлиял на экономику через канал внутреннего спроса со стороны населения и предприятий, прежде всего через потребительную активность. Конечное потребление населения сократилось в 2021 году на 8,6% на фоне падения реальных располагаемых доходов населения на 3,5%.

Антиковидное госуправление

Итак, экономический кризис, вызванный вирусной пандемией, все-таки был и даже продолжается, так как пока неясны сила и охват «третьей волны» COVID-19, которая уже захлестнула Евросоюз и угрожает России. Однако последствия кризиса были бы намного разрушительнее, если бы, как подчеркивают эксперты, действие бюджетного правила и проведение политики таргетирования инфляции не помогли бы подготовиться к такому вызову. Кроме того, принятые государством антикризисные меры заметно смягчили падение.

Правда, до сих пор не утихают дискуссии, достаточно ли средств было направлено на ликвидацию последствий пандемии и антикризисных мер с бюджетов всех уровней. В развитых странах на эти цели в 2020 году было направлено в среднем от 10 до 20% ВВП. Деньги населению в ряде случаев раздавались фактически бесконтрольно (так называемым вертолетным способом). Более того, значительное госфинансирование выхода из кризиса продолжается. В США в этом году на эти цели выделяется $1,9 трлн.

В России затраты на кризис скромнее. В прошлом году на купирование разрушительных последствий пандемии, по данным первого вице-премьера Андрея Белоусова, было выделено до 4,9 трлн рублей. Оценка ректора РАНХиГС Владимира Мау близка к правительственной – 4,6% ВВП, который в прошлом году превысил 106 трлн рублей. Впрочем, ранее Мау скромнее оценивал расходы государства – 4–4,5% ВВП. При этом Мау считает, что попытка потратить на пандемию до 10% ВВП в России привела бы к масштабной инфляции, которая свела бы на нет госвливания в экономику.

Впрочем, госпомощь нельзя сводить исключительно к финансовым вливаниям. Многочисленные опросы предпринимателей показывают, что для них наиболее эффективными поддерживающими мерами были шестимесячные налоговые и кредитные каникулы. МСП на полгода освобождались от фискальных платежей, кроме НДС. Погашение кредитов также растягивалось до конца года. Московские власти, в свою очередь, объявили каникулы по уплате налогов на недвижимость и землю.

Кроме того, свою эффективность показал и мораторий на банкротства (его действие завершено 7 января этого года). Наконец, вирусный кризис ускорил решение застарелой фискальной проблемы. Социальные взносы для малых средних предприятий были снижены в два раза – с 30 до 15%.

Правда, нельзя обойти вниманием и льготные кредиты предприятиям на оплату зарплат сохраненных работников. Так, 30 марта прошлого года стартовала программа «ФОТ-0», согласно которой предприятия (при условии сохранения всех работников) получали займы из федерального бюджета под 0% на 12 месяцев. Работники в этом случае получали зарплату в рамках одного МРОТ в 12 130 рублей. По данным Минэкономразвития, нулевые кредиты к 1 октября 2021 года получили 39 тыс. организаций на сумму 102 млрд рублей.

1 июня стартовала программа «ФОТ-2.0», предполагающая выдачу льготных госзаймов под 2%, но со списанием 90% тела кредита и процентов по нему, если 1 апреля этого года на предприятии продолжат работу 90% сотрудников. К концу прошлого года, по данным МЭР, 2%-ные кредиты получили 220 тыс. организаций на сумму в 400 млрд рублей. Сохранено 5 млн рабочих мест. В марте этого года льготная кредитная практика была продолжена за счет программы «ФОТ-3.0». Теперь можно на год взять кредит под 3%. Но не только на выплату зарплат, а и на другие неотложные нужды. Например, на выплату других займов и прочих задолженностей. Правда, списания уже не предусмотрено.

Всего же, по подсчетам члена Совета МРО «Деловая Россия» Алексея Порошина, российское правительство ввело в действие более 70 мер государственной поддержки только отечественного бизнеса.

Цифровой контрудар

Кризисы, как правило, подталкивают государства и бизнес-сообщества к радикальным изменениям – как в сфере внешнего регулирования, так и внутрипроизводственного. Правда, при этом надо учитывать, что реформы возникают не на пустом месте, а готовятся в ходе предшествующего исторического периода. Так, после окончания еще Первой мировой войны резко возросло вмешательство правительств в экономику. Если в начале XX века доля госбюджетных расходов в разных странах ограничивалась 3–16% ВВП, то в 1920-х годах дело дошло до 60% ВВП.

Сейчас все ждут своего рода цифровой революции, даже в России. Кстати, президент Владимир Путин решил поддержать курс на цифровую трансформацию сразу после объявления первого локдауна в марте прошлого года. IT-сектор с 1 января 2021 года будет платить намного меньший налог на прибыль – 3,5% вместо 20%. Страховые взносы снижены с 14 до 7,6%.

При этом, как считают специалисты IT-отрасли, Россия за последние 20 лет смогла в целом подготовить цифровой ответ на вирусный удар. Так, за последние 10 лет доля ежедневных пользователей Интернета среди взрослого населения утроилась и достигла 72,6%.

В прошлом году, согласно опросам РАНХиГС, каждый пятый россиянин прошел онлайн-курсы, а каждый 10-й – освоил благодаря им новую профессию.

В бизнесе-сообществе 25% опрошенных делают ставку на цифровую трансформацию, чтобы выйти из коронавирусного кризиса.

Таким образом, цифровая революция возможна не только на Западе, но и в России. Хотя IT-компании в прошлом году, как и все остальные предприятия, испытывали серьезные проблемы с неплатежами, которые в основном были преодолены в IV квартале.

По оценкам РАНХиГС, основным барьером на пути к цифровизации стал именно дефицит финансовых ресурсов. На это указали 39% опрошенных. Впрочем, главной проблемой в освоении цифровых технологий остается человеческий фактор. В предпринимательской среде называют одной из главных проблем «нехватку квалифицированных сотрудников, которые могут руководить процессами цифровизации и участвовать в них», – 38%. Среди физических лиц почти половина опрошенных (45%) продолжают испытывать трудности с освоением новых технологий.

По оценкам Минцифры, пандемия оказывает разнонаправленное влияние на развитие цифровых технологий в России: рост востребованности цифровых технологий в целом сочетается с возможным замедлением темпов разработки и замораживанием проектов по отдельным направлениям. Поэтому, как правило, приоритет получают цифровые технологии, уже доказавшие свою эффективность для решения задач традиционных секторов экономики и социальной сферы, частично в ущерб зарождающимся направлениям, еще не достигшим достаточного уровня зрелости.

Для сравнения: наиболее острую проблему в дальнейшей цифровой трансформации в ЕС Еврокомиссия видит в излишнем монополизме ряда онлайн-платформ. В этом году намечено усилить антимонопольные действия путем разработки двух новых «цифровых» законов.

Однако реальные возможности для цифрового прорыва в России все же есть. Последние исследования Минцифры и ВШЭ показывают, помимо прочего, актуальность тренда на развитие искусственного интеллекта. Так, топ-3 наиболее активно растущих разработок образуют решения на основе искусственного интеллекта, новые производственные технологии и системы распределенного реестра.

В целом же постковидную экономику можно характеризовать высказыванием Владимира Мау: «Нет уже разделения на передовые отрасли и отстающие. Есть либо передовые технологии, либо вчерашнего дня».

Росстат уже запустил механизм пересмотра (естественно, в лучшую сторону) итогов 2021 года. По расчетам статведомства, ставшим известными 2 апреля, российский ВВП сократился ровно на 3%. Видимо, стоит ожидать и дальнейших положительных уточнений

Особенности экстраполирования

Экстраполяция (или экстраполирование) – это особая методика, которая позволяет создавать прогнозы на ближайшее время. Является самым удобным вариантом, если признаки имеются, но они относятся к категории стандартных и связываются или с работой компании, или с нестабильной экономикой на уровне государства.

Этот вариант прогнозирования предписывает применение тех же способов, что и в прошлом периоде. Так формируется статистический ряд. С его помощью руководитель оценивает вероятные риски по каждому определенному отрезку времени.

То, насколько точным будет конечный результат, определяют анализируемые отрезки времени, а также финансовая ситуация в стране. Возможно в отдельных случаях потребуется обращение к экспертному оцениванию. Если требуются сведения по более длительному временному промежутку. Тогда компанией организуется целый экспертный совет.

В чем разница между предупредительными мерами и восстановительными процедурами

На первый взгляд между ними нет особой разницы, но в действительности они отличаются. Предупредительные меры:

• В законодательстве о банкротстве не существует полного списка всех мероприятий о предотвращении несостоятельности, как нет и подробного описания всех условий их осуществления. В то время как вероятные судебные восстановительные процессы описаны очень четко, а порядок выполнения прописан законодательно.
• Используются до того как начнется судебное разбирательство дела банкротстве. Кроме того, за отдельными исключениями данные мероприятия используются по желанию или с согласия задолжника.
• По обыкновению не предполагают участия уполномоченных лиц для их воплощения, ограничения прав задолжника и контроля со стороны государства.
• Хорошее окончание всех восстановительных процессов влечет завершение судебного разбирательства о банкротстве. Отрицательный результат может означать переход к следующему восстановительному процессу либо уже к аукционному производству. Положительный итог мероприятия по предотвращению банкротства, в свою очередь, заканчивается погашением кредиторских требований и, как последствие, пропажу оснований для начала дела о банкротстве. Если результат отрицательный, по обыкновению, у задолжника появляется обязанность обратиться в арбитражный суд с соответственным заявлением.

Все перечисленные отличия нельзя отнести к мероприятиям по предотвращению несостоятельности отдельных категорий задолжников. Например, финансовых компаний или оборонных предприятий. Все они проводятся под контролем госорганов.

Виды банкротства предприятия

• Реальное банкротство. Данный вид характеризуется неспособностью организации восстановить платежеспособность в связи из-за реальных потерь капитала. Предприятие объявляется судом несостоятельным в соответствии с законодательством о банкротстве. Последнее наступает в силу неэффективного управления компанией.
• Условное (временное) банкротство. Вызывается завышением актива баланса предприятия над ее пассивом либо же немалым размером дебиторской задолженности. Так, в данной ситуации с помощью процедур внешнего и административного управления возможно восстановить платежеспособность компании.
• Умышленное (преднамеренное) банкротство. Положение компании, когда руководство организации специально доводит ее до банкротства, расхищая его средства различными способами, что преследуется по закону.
• Фиктивная несостоятельность. Заведомо ложное объявление о банкротстве в целях получения рассрочки платежей от кредиторов. Виновные лица в фиктивной финансовой несостоятельности и утаивании активов для погашения задолженности преследуются по нормам УК РФ.

Антикризисное управление

Антикризисные меры особенно актуальны, когда в компании фиксируется резкий упадок платежеспособности. Основная цель такого управления – розыск источников финансирования для бизнеса. Его основной признак – заданные сроки.

Основная черта антикризисного управления – скорость. Все необходимые решения принимаются быстро и также быстро воплощаются в жизнь. Тактика этого метода направлено на сохранение доходности бизнеса. Чтобы воплотить эту цель, специально составляется особая бизнес-стратегия. В нее включено также снижение производственных издержек, реструктурирование долгов.

Законодательное обоснование

Мы уже упоминали о ст. 30 закона №127 «О несостоятельности». Однако в данном законе не приведено никаких конкретных мер. В нем лишь содержится информация о досудебном оздоровлении. Иначе говоря, юридическое лицо может принять собственное решение, касательно мер, предупреждающих банкротство. Но какая бы это не была мера, она обязана соответствовать основной цели – реабилитации состоятельности задолжавшей фирмы и обеспечению необходимого потока ресурсов.

В первом же пункте в этой статье упомянуты обязательства руководства банкротящегося предприятия. Руководство обязуется уведомить владельцев компании о вероятной неплатежеспособности. В то же время, если руководитель этого не сделает, никакой ответственности он не понесет – она попросту не предусмотрена законодательно.

Дополнительно, в ст. 31 все того же закона, прописана необходимость в осуществлении досудебного оздоровления. Оно являет собой прямое предоставление банкроту суммы компенсации, которая требуется для выплаты всех долгов. Законодательно предоставляется возможность принятия банкротом обязанностей в отношении лица, предоставившего компенсацию.

Какие еще существуют варианты для восстановления состоятельности

Имеются разнообразные мероприятия. Их обычно подбирают зависимо от того, какая в данном случае применяется организационно-правовая форма. Хотя зависеть это может и от некоторых иных факторов.

Владельцы компании и руководство обязуется самостоятельно установить, какие мероприятия будут больше всего полезны в сложившейся ситуации. Однако для некоторых фирм, оказавшихся в особом положении, существуют и отдельные решения, которые попросту не относятся к рядовым. То есть, эти фирмы могут задействовать методики, обычно недоступные для прочих областей.

Кроме законодательной поблажки в форме оздоровления, разрешенной компаниям, над которыми нависла угроза несостоятельности, есть еще и прочие варианты мер.

Мероприятия по предотвращению несостоятельности, зависимо от организационно-правовой формы и состав прочих факторов в рамках досудебного оздоровления, способны носить, как уже было упомянуто, разнообразный характер. В частности:

• Взыскание дебиторского долга с других задолжавших предприятий.
• Выполнение владельцем собственности, сторонними лицами либо владельцами данного конкретного предприятия обязанностей задолжника.
• Выпуск дополнительного тиража ценных бумаг компании. В частности, акций.
• Оформление денежной помощи в прочих компаниях.
• Повышение уставного капитала. Для этого используются вспомогательные средства в форме инвестиций от участников либо сторонних лиц.
• Подписание отступной договоренности, новации или соглашения, которое позволит отказаться от выполнения обязанностей. То есть решить проблему мирным способом.
• Полная реализация компании.
• Реализация некоторой части собственности.
• Прочие мероприятия.

Владельцы предприятия, над которым нависла угроза банкротства, владельцы собственности способны самостоятельно утвердить приоритетность определенных мер, чтобы предотвратить наступление несостоятельности здесь и сейчас. Избранные вариации воплощаются в жизнь в ближайшее время.

Для нерядовых компаний, которые ведут работу в специфических отраслях, есть некоторые детали в отношении признания несостоятельности. Специфической отраслью может быть, например, банковская организация или же какое-нибудь военное предприятие. Подобным фирмам доступны некоторые специальные меры, способные предупредить несостоятельность. Об этом будет подробнее рассказано далее.

Меры предупреждения банкротства в банковских организациях

Рабочая деятельность в этой области обладает своей спецификой. Отзыв лицензии на проведение операций с валютными знаками – зачастую, уже первый «звоночек» для того, чтобы компанию можно было признать несостоятельной.

До того как это случится, есть возможность провести определенные мероприятия. Среди прочих:

• Назначение уполномоченных администраторов для временного выполнения обязательств.
• Оздоровление денежного положения (санация).
• Преобразование.

Все мероприятия для финансового оздоровления обязательно должны быть предприняты при нахождении малейших признаков вероятной неплатежеспособности. Российский Центробанк имеет право самостоятельно потребовать выполнения данных мер, если наблюдаются такие условия:

• В сравнении с максимальным уровнем величины, абсолютная величина снижается больше, чем на 20%. В то же время нарушаются все ранее задействованные нормы.
• В течение последних четырех недель норма ликвидности нарушена больше, чем на 10%.
• Невыполнение кредиторских требований на протяжении последних шести месяцев по причине нехватки необходимых для этого финансов.
• Проведение обязательных выплат задерживается дольше, чем на трое суток с того момента, как они должны были быть выплачены.
• Сумма собственных средств по результатам отчетности гораздо меньше суммы уставного капитала.

Стоит отметить, что последний пункт в списке не является признаком несостоятельности для банков или кредитных компаний, которые получили лицензию меньше пары лет назад.

За счет специфики своей деятельности, банковские организации имеют для государства особенный статус. Все мероприятия, направленные на предупреждение неплатежеспособности прописаны в государственном законе №40 – «О банкротстве банковских организаций». Мерам предупреждения банкротства для банков законодательство уделяет много внимания. В особенности в свете то и дело возникающих в мире кризисов.

Компании, работающие в сфере обороны

Рабочая деятельность подобных предприятий четко контролируется ст. 191 ФЗ №127 «О несостоятельности». Какая же деятельность может быть выполнена в случае закрытия компании? Для предотвращения статуса неплатежеспособности оборонных предприятий в упомянутой статье 191 регламентированы некоторые особенные меры, которые компания может законодательно задействовать при угрозе банкротства:

• Если в ходе несвоевременной проплаты оборонного заказа государственного уровня возникла задолженность федерального бюджета перед компанией, которая должна выполнить данный заказ, бюджет обязан в сжатые сроки погасить образовавшуюся задолженность.
• Обеспечение реструктуризации задолженности, возникшей перед бюджетом госсубъектов, среди которых, например, государственный бюджет или внебюджетные фонды.
• Осуществление досудебного оздоровления.
• Проведение преобразования.
• Проверка и учет текущего финансового статуса, и конкретно состоятельности.
• Содействие заключению мирной договоренности между стратегическими компаниями и их кредиторами о реструктурировании долгов. К примеру, предоставляется федеральная гарантия выплаты.
• Проведение прочих мер.

Стоит особенно выделить тот момент, что государство готово оказать посильное сотрудничество в ходе заключения договоров в отношении «перезапуска» имеющегося долга. В частности, предоставляются абсолютные гарантии того, что оплата будет выполнена. Таким образом, становится понятно, что правительство делает все, что можно, чтобы компания выбралась из кризисной ситуации так быстро, как только это возможно.

Все перечисленные ранее мероприятия для предупреждения несостоятельности (банкротства) оборонных компаний и организаций направлены, в основном, на поддержку и выведение компаний из сложившихся условий кризиса. Чтобы эти юридические лица попросту не пропали с экономического пространства страны, ввиду своей стратегической важности.

Суть процедуры

Известно, что финансовой несостоятельностью или банкротством предприятия называется положение, при котором фирма не может выполнять взятые на себя финансовые обязательства перед различными видами кредиторов. Право обратиться в суд с прошением официально зафиксировать статус банкрота есть как у представителей юридического лица, так и у представителей кредиторов (регламентируется это ст. 25 Гражданского кодекса РФ).

Согласно действующему законодательству, обращаться в суд руководство или представители юридического лица могут в том случае, если сумма общей задолженности (суммарный долг перед всеми кредиторами) превышает 300 тысяч рублей, а на протяжении последних 90 дней по кредитам не выполнялось никаких действий со стороны предприятия.

Санация в качестве реабилитационного инструмента

Предотвращение неплатежеспособности юридического лица законодательно сводится к призыву руководителей и владельцев принять необходимые меры как можно скорее. И хотя данная норма является обязательной, в то же время ее не подкрепляют никакие меры госвлияния на упомянутых юридических лиц. Иначе говоря, если норма не будет соблюдена, юридическое лицо не понесет за это никакого наказания. Таким образом, предотвращение неплатежеспособности участниками и владельцами собственности можно назвать декларативным.

В федеральном законодательстве прописана вероятность оказания денежной помощи задолжнику. Данная мера называется оздоровлением или санацией. Предоставляется она исключительно при наличии каких-то конкретных признаков несостоятельности и исключительно в объеме, которого будет достаточно для проведения всех обязательных платежей, выполнения всех финансовых обязательств, которые есть у компании, а также для реабилитации платежеспособности юридического лица. Важно отметить, что предоставление финансовой помощи может быть бесплатным (то есть компании не нужно будет возвращать деньги) или же должник обязан будет принять определенные обязанности в пользу лиц, которые предоставили ему эту денежную помощь.

Санация, в качестве мероприятия по предотвращению несостоятельности фирмы, может быть проведена унитарными компаниями-владельцами активов задолжника, владельцами юридического лица, кредиторами и прочими лицами, способными оказать влияние на финансовую ситуацию, наступившую в данном конкретном предприятии.

Примечательно, что санацию (она же — оздоровление) разрешается задействовать на любой из стадий признания несостоятельности, даже если это дело уже рассматривается арбитражным судом.

Однако не следует приравнивать санацию к беспроцентному кредиту. Кредитные средства можно оформить в любой момент, а санация доступна исключительно на период банкротства. К тому же, эти средства, в отличие от кредитных, не обязательно должны быть возвращены тому, кто их предоставил. Все зависит от договоренностей между организациями – задолжником и «инвестором».

Можно сказать, что санация сама по себе – это небольшое исключение из законодательной статьи 575 отечественного Гражданского кодекса, которая запрещает акты дарения между юридическими лицами.

Институт

Далее мы рассмотрим банкротство как институт, призванный решать определенные задачи. По сути, банкротство определяет конкретное положение фирмы, относительно состояния его финансов и производства на современном рынке. Итак, само по себе банкротство призвано осуществлять две основные функции. Во-первых, с помощью этой процедуры осуществляется защита предприятия от кредиторов, которые законно предъявляют ему свои требования, однако, выполнить их оно уже не в состоянии ввиду отсутствия средств. Во-вторых, наоборот, процедура банкротства защищает самих кредиторов – интересы каждого из них – от различного рода неправомерных действий таких должников. Как это происходит?

В данном случае производится распределение оставшегося имущества между кредиторами на справедливой основе.

Нестабильность и неэффективность – два основных свойства, которые четко должны прослеживаться в деятельности обанкротившегося предприятия – именно такие субъекты и подлежат полной ликвидации. Участие здесь принимают как кредиторы и партнеры такой фирмы, так и соответствующие правовые и финансовые органы. Конечной целью является, конечно, не закрытие компании, а наиболее эффективное использование его производственного потенциала. Иными словами, в том случае, если возможно выведение субъекта из состояния банкротства, делается все, чтобы это осуществить. Единственное, такая задача не распространяется на фиктивные и умышленные банкротства, т.к. здесь имеет место мошенничество и неправомерное получение прибыли. Чаще всего в системе оздоровления фирмы принимают участие консалтинговые и страховые компании, кадровый ресурс, фондовые биржи и др.

По сути, система банкротства состоит из определенных действий по контролю, диагностике, а также предупреждении неспособности фирмы заплатить по счетам. Помимо арбитражного суда и собственника предприятия в этой процедуре чаще всего оказываются задействованными: должник, кредиторы, арбитражные менеджеры, инвесторы, наемные работники.

Особенности санации

Санация на территории Российской Федерации доступна таким юридическим лицам, которые относятся к малому и среднему бизнесу:

• Владельцы компаний, независимо от формы собственности.
• Непосредственно кредиторы. И речь здесь идет не только о банках, и о частных компаниях.
• Объединенные предприятия, в чью собственность перешло имущество задолжника.
• Юрлица, которые способны самостоятельно разрешить текущие проблемы, а также выплатить кредиторам все долги.

Объемы санации устанавливаются отечественным правительством индивидуально для каждого случая. Ведь необходимо брать в расчет то, насколько сильную потребность в финансах испытывает предприятие, над которым нависла угроза банкротства. И это относится не только к долгам, но и к текущим растратам.

Каковы дополнительные вариации предотвращения неплатежеспособности

Рассмотрим более подробно варианта предупреждения несостоятельности:

1. Взыскание потребительских задолженностей. Иногда торговые компании, у которых за время сотрудничества сложились доверительные отношения с заказчиками, могут отгружать им товар в долг. Если долг этот еще не возвращен, а деньги нужны уже сейчас, есть смысл организовать беседу с этими покупателями – заставить их возвратить деньги.
2. Выпуск нового тиража акций компании. Это позволит привлечь как можно больше дополнительных финансовых средств в качестве, например, вступительных взносов от новых участников.
3. Контролирование дебиторских долгов. Почти у каждого предприятия имеются дебиторы. Возвращение их долгов – это один из источников финансирования рабочей деятельности компании. Есть смысл плотно заняться организацией ведения работы с дебиторами. В эту организацию входит составление списка всех задолженностей, рассылка соответственных сообщений дебиторам, а в отдельных случаях – направление в суд искового заявления о взыскании долгов.
4. Контроль задолженности перед кредиторами. Предприятию не стоит допускать скопления долгов. Чем больше этих долгов – тем выше риск наступления банкротства. Особенно важно в первую очередь погасить краткосрочные задолженности. Необходимо тщательно соблюдать все сроки. Чтобы было удобнее это делать, есть смысл автоматизировать контроль долгов. Это можно сделать посредством особых таблиц.
5. Повышение суммы уставного капитала. Это позволит предприятию получить взносы в денежной форме.
6. Проверка ликвидности имущества компании. Сразу после выполнения проверки выполняется реализация ресурсов. А все вырученные средства можно потратить на выплату имеющихся долгов.
7. Розыск кредиторов. Эти лица могут быть как частниками, так и относиться к государственным предприятиям. Полученные от них денежные средства позволят расплатиться с долгами, а в отдельных случаях даже вложить оставшуюся часть средств в оптимизацию бизнеса.
8. Розыск частных вкладчиков. Есть смысл поискать новых вкладчиков для своего бизнеса среди тех, кого интересует сфера, в которой ведет работу данное предприятие.
9. Улучшение работы компании. Очень важно выполнить проверку контролирующих связей во всех направлениях. Осуществляется преобразование дочерних компаний, между ними разделяются и рабочий функционал, и все имеющиеся финансовые средства.

Из всего упомянутого можно твердо сделать вывод, что основная мера предупреждения несостоятельности компании – это поиск новых финансов любыми способами.

Некоторые детали предотвращения банкротства

Борьба и попытки не допустить банкротство предписывают, в том числе, раскрытие коммерческой тайны. Нередко происходят ситуации, когда отдельные права и полномочия юридического лица попросту ограничиваются. Субъектам доступно выполнять ту или иную деятельность исключительно в рамках, доступных законодательно.

В каждом государстве имеется собственная система субъектов, которые занимаются исключительно делами, которые имеют отношение к нарушению законодательства. Задача этих субъектов – обнаружить нарушителей и обеспечить им соответственную меру наказания. Для выполнения этой задачи госорганам предстоит установить, по каким причинам и как именно было совершено преступление закона. Мероприятия по предупреждению банкротства включают также деятельность правоохранительных органов, среди которых можно выделить:

• Арбитражный суд.
• Госпрокуратуру.
• Налоговую полицию и прочие субъекты, имеющие отношение к налогообложению.

Заключение

На сегодняшний день созданы наиболее современные методики борьбы с несостоятельностью, которые позволяют проверять и обрабатывать крупные объемы информационных данных. Существуют также вариации, которые позволяют отследить деятельность конкретных сотрудников, оказывающих определенное влияние на экономический статус задолжавшей компании.

Только задействование всех этих мер в комплексе позволит создать самую полную картину ситуации, а также понять, как действовать дальше, чтобы разрешить текущие проблемы. Конкретное решение нельзя будет принять, если сведений не будет хватать.

Фиктивное банкротство

Данный вариант признания финансовой несостоятельности юридического лица также относится к экономическим преступлениям. Подразумевается под этой процедурой подача заявления в арбитражный суд с просьбой оформления банкротства, в то время как организация является платежеспособной и имеет возможность выполнять свои финансовые обязательства.

Наказание за данное преступление также регулируется УК РФ (статья 197).