Как рассчитать рентабельность предприятия и зачем это нужно

Зачем рассчитывают рентабельность?

Чтобы ответить на этот вопрос, а главное понять цель расчета показателей рентабельности, представим пример:

Допустим: за год продала товаров на 10 000 тыс.руб., и получила прибыль в размере 3 000 тыс.руб. продала товаров на 11 000 руб. и получила прибыль 3 200 тыс.руб. Вопрос: какая фирма функционировала более эффективнее?

Именно показатель рентабельности, а в данном случае рентабельности продаж, может ответить на этот вопрос, давайте подсчитаем:

Рп = 3000 / 10000 * 100% = 30%

Рп = 3200 / 11000 * 100% = 29,09%

Расчет рентабельности

Получается что более эффективна, чем .

Таким образом, основной целью расчета показателей рентабельности и является оценка ЭФФЕКТИВНОСТИ продаж, затрат, активов, инвестиций — в общем, в зависимости того, что именно Вы хотите оценить, какую эффективность.

Но в примере мы показали расчет лишь одного показателя рентабельности, на самом деле их более 10.

Расчет рентабельности отдельного товара или услуги

На многих предприятиях расчет прибыли (или убытков) до налогообложения по отдельным товарам или услугам ведется с допущениями. Причина их в том, что в многопрофильных компаниях одни и те же сотрудники участвуют в создании нескольких видов товаров и услуг сразу. Бухгалтерам самостоятельно приходится распределять затраты на оплату работы таких людей по нескольким товарам. При этом почти никогда не удается достичь абсолютной точности. Поэтому финансовая служба обычно делает это приблизительно, руководствуясь своим опытом и предположениями. Конечно, расчет можно произвести с точностью до копейки, если на предприятии установлена автоматизированная система учета рабочего времени, где каждый сотрудник отмечает, сколько часов он потратил на тот или иной проект. Но предприятия, имеющих возможность внедрить столь высокотехнологичный продукт, не так уж и много.

Приблизительный расчет постоянных издержек в пересчете на конкретный тип товара может оказаться неверным. В итоге предприятие может прекратить выпуск какого-либо товара или закрыть целое направление. Но издержки, которые на него раньше распределяла финансовая служба, никуда не исчезнут и плохо скажутся на общих финансовых показателях.

Рентабельность — это доля выручки, получаемая сверх той, что необходима для выхода на самоокупаемость.

Рентабельность продаж формула расчета

Показатель рентабельности продаж, является наиболее популярным показателем оценки эффективности сбытовой деятельности предприятия.

Рентабельность продаж показывает, какая величина прибыли от продаж содержится в 1 рубле выручки или товарооборота.

Формула расчета рентабельности продаж:

Рпр = Ппр. / В (ТО) * 100%

где:

• Рпр — общая формула рентабельности продаж;
• Ппр — показатель прибыли от реализации продукции (товаров, услуг) — берется из формы №2;
• В (ТО) — выручка, товарооборот — берется из формы №2

Факторы, влияющие на коэффициент рентабельности затрат

На значение показателя рентабельности затрат могут оказывать влияние как внутренние, так и внешние факторы.

К внешним влияющим на коэффициент единицам относят:

• ценообразование;
• спрос;
• конкуренцию;
• долю рассматриваемого предприятия на рынке;
• политическую и экономическую ситуацию в стране.

Внутренние факторы рентабельности затрат характеризуются подходом к управлению денежными потоками. В их число включают:

1. Соотношение объема производства к продажам. Если компания изготавливает больше товаров, чем требует рынок, то это приводит к порче продукции, что способствует увеличению затрат и снижению рентабельности.
2. Техническое оснащение предприятия. В век технологического прогресса компании, использующие новейшее оборудование, получают большую отдачу, чем те, кто привык работать по старым методам с использованием изношенных основных средств.
3. Человеческий фактор. Важно занять производством продукции профессионала, который способен за одно и то же время, что и неспециалист, произвести в два раза больше готового продукта, не уступающего по качеству.
4. Объем расходов, связанных с приобретением сырья. Чем ниже себестоимость продукции, тем выше рентабельность затрат.
5. Отпуская цена товаров. Нужно понимать, что слишком высокая стоимость отпугнет потенциальных покупателей, а чересчур низкая – не сможет покрыть расходы на производство продукции.

Важно! На рентабельность затрат могут оказывать влияние и другие факторы. Все зависит от отрасли предприятия.

Рентабельность продукции (затрат) формула расчета

Рентабельность продукции (затрат), показывает какая величина прибыли от продаж содержится в 1 рубле себестоимости или затрат. Т.е. характеризует уровень прибыли на уровень производственных затрат предприятия.

Формула расчета рентабельности продукции (затрат)

Рсс = Ппр. / СС * 100%

где:

• Рсс — общая формула рентабельности производства продукции (затрат);
• Ппр — показатель прибыли от реализации продукции (товаров, услуг) — берется из формы №2;
• СС — себестоимость — берется из формы №2

Порог рентабельности: как рассчитать безубыточность

Финансовый анализ на основе расчёта общей рентабельности предприятия и отдельных звеньев производственного процесса помогает экономистам определить ещё один важный показатель. Это порог рентабельности, который показывает тот объём производства и реализации продукции, который позволяет выходить на точку безубыточности. То есть, когда суммарные доходы организации полностью покрывают её расходы.

Формула вычисления этого показателя (Пр) выглядит так: Пр=Зп/Квм, где:

• Зп – это постоянные затраты;

• Квм – коэффициент валовой маржи, который рассчитывается как «выручка от продаж» минус «переменные затраты», разделённая на сумму выручки.

Если предприятие хочет иметь стабильную прибыль, оно должно поддерживать объём продаж на уровне выше порога рентабельности при сохранении прежнего уровня переменных издержек. Падение объёмов реализации ниже этой точки, соответственно, ведёт к убыткам.

Рентабельность активов формула расчета

Рентабельность активов, показывает какая величина прибыли до налогообложения или чистой прибыли содержится в 1 рубле активов предприятия (оборотных и основных средствах вместе). Т.е. характеризует уровень прибыли на 1 рубль имущества.

Формула расчета рентабельности активов:

Рак = ПНО (ЧП) / Сак * 100%

где:

• Рак — рентабельность активов;
• ПНО (ЧП) — прибыль до налогообложения или чистая прибыль — берется из формы №2;
• Сак — средняя величина активов — берется из формы №1

Рентабельность предприятия – что значит? Значение рентабельности простым языком

В буквальном смысле под словом «рента» подразумевают показатель прибыльности или доходности, т.е сколько предприятие заработало за определенный период. Следовательно, говоря о рентабельности, имеют в виду совершенно определенную ситуацию – превышение доходной части предприятия над расходной. Если еще проще, любое предприятие, получающее прибыль, относится к разряду рентабельных. Другой вопрос, насколько высока эта рентабельность?

Специалисты оперируют показателями рентабельности в процессе анализа деятельности предприятия, для выявления доходного направления в работе конкретной компании. Без критерия рентабельности не обойтись в инвестиционной стратегии и при определении политики предприятия в отношении образования цен.

Рентабельность собственного капитала формула расчета

Рентабельность собственного капитала, показывает какая величина чистой прибыли содержится в 1 рубле собственного капитала предприятия (раздел III бухбаланса). Т.е. характеризует уровень прибыли на 1 рубль вложенных собственных средств.

Формула расчета рентабельности собственного капитала:

Рск = ЧП / СК сред. * 100%

где:

• Рск — рентабельность собственного капитала;
• ЧП — общая конечная прибыль предприятия (чистая) — берется из формы №2;
• СК сред. — средняя величина капитала (на нач. периода + на кон. периода)/2 — берется из формы №1

Рентабельность – показатель эффективности использования денежных средств или иных ресурсов. Выражается как коэффициент или в форме процента.

Для оценки предприятия или банка принято использовать несколько показателей рентабельности:

рентабельность активов (ROA). Представляет собой частное от деления прибыли, которую заработало предприятие, на среднюю стоимость активов в течение рассматриваемого периода. РА = Прибыль/Стоимость активов*100%.

При расчете данного показателя учитываются как собственные, так и привлеченные активы, такие как кредиты, дебиторская задолженность и др. Например, на 1 января 2012 года чистая прибыль Сбербанка составила 321 891 079 тыс. рублей, а стоимость чистых активов – 10 975 636 300 тыс. Таким образом, рентабельность активов равна 2,9%; рентабельность основных производственных фондов (ROFA) рассчитывается аналогично, но вместо активов берется только стоимость основных производственных фондов; рентабельность оборотных активов – отношение чистой прибыли к той части активов, которая находится в движении: денежных средств на расчетном счете, товаров на складе и т. д.; рентабельность капитала (ROE) – это показатель эффективности использования собственных средств компании или банка. Представляет собой частное от деления чистой прибыли и уставного плюс дополнительного капитала. РК = Прибыль/Капитал*100%.

Продолжая предыдущий пример, добавляем новые данные: на 1 января 2012 года капитал Сбербанка был равен 1 527 170 900 тыс. рублей. Тогда рентабельность капитала равна 20,1%.

Разница между рентабельностью активов и рентабельностью капитала показывает уровень так называемого финансового рычага. Эффект финансового рычага возникает за счет использования заемных средств; рентабельность инвестиций (ROI) рассчитывается как частное от деления полученной чистой прибыли и стоимости первоначальных вложений.

Предположим, инвестор купил обыкновенные акции Сбербанка в январе 2011 года, когда цена составляла 104,99 рубля за штуку, и продал в январе 2012-го за 80,12 рубля. В результате он получил не прибыль, а убыток в размере 24,87 рубля на каждой ценной бумаге. Таким образом, эффективность инвестиций оказалась отрицательной: -24,87/104,99*100%=-23,7%.

Помимо рассмотренных примеров рассчитываются и другие виды рентабельности: рентабельность продукции, продаж и др.

Эти коэффициенты могут использоваться для принятия инвестиционных решений, сравнения различных организаций, а также для анализа финансовой надежности деловых партнеров.

Рентабельность предприятия формула расчета

Рентабельность предприятия показывает в целом эффективность итоговой деятельности организации по отношению к затратам.

Формула расчета рентабельности предприятия:

Рпред = ЧП / затраты * 100%

где:

• Рпред — рентабельность предприятия;
• ЧП — общая конечная прибыль предприятия (чистая) — берется из формы №2;
• Затраты — общая величина производственных затрат (себестоимость, управленческие расходы, коммерческие расходы) — берется из формы №1 и из Пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.

Понятие и определение интервала рентабельности

Положения налогового законодательства РФ определяют понятие, условия и значение интервала рентабельности, а также устанавливают порядок, на котором должно основываться его определение.

Интервал рентабельности представляет собой, так называемый средний показатель, который был составлен путем совокупности рассчитанных минимальных и максимальных значений. Данный показатель результатов может быть использован для определения рыночной стоимости при налогообложении, касаемо сделок с участием взаимозависимых лиц.

Показатели рентабельности, для получения максимально точных результатов, должны определяться путем совокупности данных о прибыли нескольких предприятий, либо организациях. Затем полученные данные упорядочиваются по возрастанию, образуя соответствующий интервал. Одновременно с этим, каждому значению присваивается индивидуальный порядковый номер для расчета.

Даже если расчет содержит два и более одинаковых значение, каждое из них обязательно должно быть включено в общую выборку. При этом финансовые показатели и интервал рентабельности не должны включать в себя данные о рентабельности проводимой сделки.

В том случае, если во время осуществления расчета осталось менее четырех сопоставимых организаций, критерии и значение доли участия каждой компании в расчете могут быть повышены до 50%.

Особенности расчета интервала рентабельности

Несмотря на установленный порядок расчета интервала рентабельности и получения точных результатов, данная процедура имеет свои особенности и основные нюансы.

В основные из них входят особенности, касающиеся временного периода, который используется в расчетах прибыли и рентабельности. В расчет должна приниматься информация, точные данные о которой имеются на момент непосредственного совершения контролируемой сделки, но не позднее последнего дня календарного года, в котором была зарегистрирована данная сделка.

В тех случаях, когда для расчетов берутся данные бухгалтерской отчетности по прибыли, период, в отношении которого осуществляется оценка, не должен превышать трех календарных лет.

Понятие определения интервала рентабельности может включать в себя и возможность корректировок определенных показателей, на основании данных, содержащихся в бухгалтерской отчетности. При этом вносимые корректировки и поправки могут касаться как дебиторской, так и кредиторской задолженности, а также товарно-материальных запасов и иных показателей, которые могут оказывать влияние на окончательные результате в расчетах интервала рентабельности и дохода предприятия.

Бухгалтерская отчетность и содержащиеся в ней данные, которые будут использоваться в расчете интервала рентабельности, предварительно, должны быть приведены в соответствующий вид, обеспечивающий минимальную возможность каких-либо отклонений и возникновения неточностей. В противном случае, полученные результаты не могут рассматриваться как точные и неоспоримые.

Автор статьи