Оффшоры (offshore) — легальный способ увеличить рентабельность Вашего бизнеса. Что это такое, как работать по такой схеме и почему это выгодно — далее в статье.
Снижение налогов властями определенной территории увеличивает приток инвестиций и вызывает рост предпринимательской деятельности. Это выигрышная стратегия для небольших государств и территорий, которые ради привлечения инвестиций и создания рабочих мест предлагают нерезидентам особые условия работы:
- легкость открытия новой компании. Потребуется минимальный пакет документов и незначительный размер уставного капитала. Предусмотрен только фиксированный размер платы за регистрацию и последующую перерегистрацию предприятия;
- почти полная анонимность. В большинстве случаев для регистрации компании не обязательно указывать истинных учредителей и акционеров;
- льготная или нулевая ставка налогообложения и выгодные условия банковского обслуживания.
Суть терминов в их названии. В переводе с английского offshore (в отличие от onshore) — — находится вне юрисдикции конкретной страны, а значит — не отчитывается перед контролирующими органами этой страны.
Первые оффшоры появились в Древней Греции. Тогда финикийские купцы начали вести торговлю на соседних островах, чтобы не платить торговые сборы Афинам. Современное название появилось в США 50-х годов. В то время несколько американских компаний перевели свои активы в островные государства, где были более выгодные условия ведения бизнеса.
Советуем прочитать:
- что такое упрощенная система налогобложения
- какие налоги платит ИП
- налогообложение интернет-магазина
- УСН и ЕНВД – в чем разница
- как совместить УСН и ЕНВД
Оффшоры и оффшорные зоны
Оффшор — это компания, которая зарегистрирована в оффшорной зоне с целью уплаты минимального размера налогов (в особенности налога на прибыль) и сокрытия информации об истинных учредителях и акционерах компании.
Оффшорная зона (юрисдикция) — определенная страна или территория, где действуют особые условия регистрации и работы для компаний, не являющихся резидентами этой страны.
Не следует путать юрисдикции со свободными экономическими зонами (сокращенно СЭЗ). Если в оффшорной зоне действует нулевая ставка налогообложения, то в СЭЗ оплата налогов происходит по льготной ставке. Компания, работающая в СЭЗ, обязана разглашать всю информацию про своих учредителей и акционеров, регулярно подавать полные финансовые отчеты.
Положительные стороны оффшора
Помимо особой налоговой политики, у оффшорных юрисдикций имеется много позитивных качеств: в большом количестве государства требования к бухгалтерской отчетности минимальны либо ее вообще нет. В таких зонах конфиденциальность предписана на уровне закона – за подставными управляющими и директорами фактически нереально определить настоящего собственника. Именно этот факт играет основную роль для тех, кто желает скрыть собственное состояние.
Это выгодное сотрудничество для обеих сторон: бизнесмены не выплачивают налоги, а оффшорная зона получает за это вознаграждение каждый год. Так как в некоторых государствах подобные взносы считаются существенной инвестицией в казну, регистрация зарубежных организаций, да еще и за финансовые средства, только приветствуется. Желающему открыть компанию в оффшоре с радостью помогут юристы и работники инфраструктуры, даже предложат купить готовую организацию или создадут новую. Поэтому зарегистрировать фирму в Российской Федерации гораздо сложнее и дольше, чем в оффшорной юрисдикции.
Преимущества и недостатки оффшорной компании
В разных странах условия ведения бизнеса могут отличаться, но можно выделить общие для юрисдикций преимущества:
- компания-нерезидент освобождается от налогов. Обязательно перечислить начальный взнос и фиксированные ежегодные платежи;
- после регистрации фирма становится равноправной международной компанией;
- нужен минимальный пакет документов для открытия нового предприятия;
- регистрация проводится в кратчайшие сроки;
- доступны различные варианты организационно-правовой формы деятельности;
- уменьшаются затраты на ведение предпринимательства. Так в большинстве стран нет обязательных аудиторских проверок и требований к подаче отчетности;
- расчетный счет можно открыть дистанционно, личное присутствие собственника не требуется;
- полная анонимность. Без решения суда никто не может получить информацию о деятельности предприятия и его владельцах;
- некоторые юрисдикции предлагают получения вида на жительство, или даже гражданства, при ведении бизнеса в стране.
Недостатки оффшоров обусловлены правилами международных финансовых институтов (таких, как МВФ) по раскрытию финансовой информации, а также стабильностью политической обстановки в конкретно взятом государстве.
Основные недостатки
- низкая репутация оффшоров. В связи с этим, предприятиям, работающим в юрисдикциях, сложно получить внешнее финансирование, в том числе кредитование;
- некоторые крупные компании и правительства многих стран не доверяют оффшорному бизнесу. При заключении сделок необходимо доказывать легальность происхождения средств;
- есть риск потери бизнеса в связи с нестабильностью политического режима в некоторых регионах.
Оффшор и конфиденциальность: «Сдают» или нет?
Если попытаться перефразировать известную поговорку про две российских беды на новый лад, то, очевидно, что главными бедами современных бизнесменов будут названы конфиденциальность (или ее отсутствие) и налоги. Достаточно долгое время обе эти беды закрывались одним инструментом – оффшорами.
Если в отношении налогов в контексте оффшоров сломано уже достаточное количество копий (действительно, легитимность оптимизации налогообложения с помощью оффшоров уже давно находится под вопросом), то в отношении конфиденциальности конечных бенефициаров оффшорных компаний существует по-прежнему масса иллюзий. Рассмотреть наиболее популярные их них мы и попытаемся в этой статье.
Для того, чтобы понять, кто именно и в каком случае может раскрыть информацию о бенефициаром владельце оффшора, рассмотрим у кого, собственно, такая информация может быть.
Местный оффшорный регистратор Следует отметить, что времена, когда регистраторов оффшоров интересовали только деньги, а в дела клиента они свой нос не совали давным-давно прошли. На текущий момент зарегистрировать оффшорную компанию в ЛЮБОЙ оффшорной юрисдикции, не раскрывая конечного бенефициара, нереально. Какие документы регистраторы потребуют от бенефициара в этой связи?
Перечень документов, необходимых для регистрации оффшора
| Юрисдикция | Документ | |||
| загранпаспорт | российский паспорт | коммунальная платежка | банковская рекомендация | |
| Сейшелы | требуется | требуется | требуется | не требуется |
| Белиз | требуется | требуется | требуется | не требуется |
| Панама | требуется | требуется | не требуется | не требуется |
| Британские Виргинские острова | требуется | требуется | не требуется | требуется |
| Доминика | требуется | требуется | не требуется | требуется |
| Сент-Винсет | требуется | требуется | требуется | не требуется |
| Маршалловы острова | требуется | требуется | требуется | не требуется |
| Невис | требуется | требуется | требуется | не требуется |
| Гибралтар | требуется | требуется | требуется | требуется |
| Нидерландские Антильские острова | требуется | требуется | требуется | не требуется |
| Кипр | требуется | или паспорт, или платежка | не требуется | |
Примечание 1. Из загранпаспорта необходима только копия первой страницы. Примечание 2. Из российского паспорта необходима только копия первой страницы и страницы с пропиской, переведенная на английский язык и заверенная нотариусом. Примечание 3. Коммунальная платежка должна быть переведена на английский язык и заверена нотариусом. Примечание 4. Под банковской рекомендацией понимается справка из банка, подтверждающая наличие счета в этом банке у соискателя. Естественно, она должна быть на английской языке и заверена нотариусом.
Следует отметить, что приведенный перечень документов потребуется, если даже бенефициар компании будет использовать полный номинальный сервис, т.е. директорами и акционерами его компании будут выступать местные наемные лица. Подобного рода услуги полностью отвечают законодательству оффшорных юрисдикций. Указанные сведения будут храниться у регистратора, в публичный доступ они не поступят и могут быть раскрыты только в официальном порядке в исключительных случаях (обычно в рамках судебной процедуры).
Вместе с тем, существует возможность не предоставлять указанную информацию местному регистратору. Так, если компанию не регистрировать, а купить готовую, со всем номинальным сервисом (например, у российских операторов-оптовых продавцов оффшоров), то тогда, в большинстве случаев, информацию о конечном бенефициаре необходимо будет предоставить лишь через год (когда подойдет срок продления компании). А так как зачастую оффшоры требуются лишь для осуществления разовых транзакций и торговых сделок, то через год такую компанию можно будет просто бросить или ликвидировать, никакой информации о себе так и не предоставив (об опасностях, связанных с «бросанием» компании, мы говорили в предыдущей статье).
Местный реестр компаний Регистраторы оффшорных компаний в обязательном порядке вносят открытую информацию о компаниях в местный госорган – реестр. Информацию о компании из реестра может получить по запросу, за относительно небольшую плату (в районе сотни долларов) любой желающий.
| Юрисдикция | Доступная информация о компаниях | ||||
| текущий статус | регистрационные данные | акционеры, директора | копии учредительных документов | аудит | |
| Сейшелы | есть | есть | нет | нет | нет |
| Британские Виргинские острова | есть | есть | нет | нет | нет |
| Невис | есть | есть | нет | нет | нет |
| Гибралтар | есть | есть | есть | есть | нет |
| Нидерландские Антильские острова | есть | есть | есть | нет | нет |
| Гернси | есть | есть | есть | есть | нет |
| Джерси | есть | есть | есть | есть | для публичных компаний |
| Кипр | есть | есть | есть | есть | есть |
Примечание 1. В информацию о текущем статусе компании входит информация о задолженности компании (невыплаченные пошлины, несданные отчеты), а также о дате и причинах прекращения существования компании. Примечание 2. В информацию о регистрационных данных компании входит дата инкорпорации, регистрационный номер, зарегистрированный офис и зарегистрированный агент компании. Примечание 3. В информации об акционерах и директорах компании указаны учредители, акционеры, директора и секретари компании. Примечание 4. Среди копий учредительных документов компании будут устав, учредительный договор, информация о назначении первых директоров. Примечание 5. Среди данных об аудите компании будет информация о проведенном аудите за несколько прошедших лет.
Вместе с тем, как видно из приведенной таблицы, классические оффшоры (вроде Сейшел и Британских Виргинских островов) информацию об акционерах, директорах и тем более, бенефициарах в реестр не отправляют.
Банк, в котором оффшор откроет счет Итак, практика показывает, что скрыть конечного бенефициара на этапе покупки оффшора все-таки можно. Но чего стоит оффшор, без счета в банке? Так вот, для открытия счета в банке бенефициару придется, что называется, «попотеть». С одной стороны, требования к раскрытию информации перед банком и глубина этого раскрытия зависит от каждого конкретного банка (точнее – юрисдикции, в которой этот банк расположен). С другой, требование к раскрытию структуры бенефициарного владения компании предъявит абсолютно любой банк. В свою очередь, раскрытие такой информации банком происходит только на основе официально инициированной процедуры страны резидента такого бенефициара (как правило, это судебная процедура по месту нахождения банка на основании международного запроса об оказании правовой помощи).
Российские государственные органы Следует отметить, что российское законодательство не запрещает гражданам России быть акционерами зарубежных (в том числе оффшорных) компаний и не содержит обязанности уведомлять об этом государственные органы. Вместе с тем, в случае получения от зарубежной компании дохода, налоговый резидент РФ должен задекларировать его, естественно, указав источник такого дохода (т.е. оффшор) и уплатить налоги. Соответственно до момента получения доходов «раскрываться» перед российским государством бенефициар не обязан.
В заключение резюмируем границы конфиденциальности, которые следует учитывать бенефициару оффшорной компании.
Границы в конфиденциальности бенефициара оффшора
| Важные вопросы | Оффшор |
| Этап регистрации и сопровождения компании | |
| Происходит ли разглашение информации о реальном собственнике компании местным государственным органам? | Нет |
| Когда агент-регистратор обязан разгласить информацию о реальном собственнике компании государственным органам? | По требованию местного Верховного суда |
| Как местные государственные органы реагируют на просьбы иностранных правоохрательных органов о сотрудничестве в раскрытии уклонения от уплаты налогов? | Раскрытие информации возможно только при уголовных преступлениях. Уклонение от уплаты налогов не считается таковым |
| Этап открытия счета оффшору в банке | |
| Происходит ли разглашение информации о реальном собственнике компании местным государственным органам? | Нет |
| Когда банк обязан разгласить информацию о реальном собственнике компании государственным органам? | По требованию местного суда |
| Как местные государственные органы реагируют на просьбы иностранных правоохрательных органов о сотрудничестве в раскрытии уклонения от уплаты налогов? | Все зависит от страны, в которой работает банк (например, в Швейцарии раскрытие информации возможно только при уголовных преступлениях, уклонение от уплаты налогов не считается таковым). Вместе с тем, по запросам из стран, с которыми заключены международные договора, информация, скорее всего, будет разглашена в соответствии с условиями договора и законодательством страны. |
Таким образом, главным «узким местом» в процессе сохранения конфиденциальности конечного бенефициара оффшора является вовсе не агент или страна регистрации оффшора, а банк, в котором этот оффшор откроет счет. Именно от того, насколько дружелюбна страна регистрации банка в отношении запросов коллег, в рамках заключенных международных договоров, зависит, будет ли раскрыта информация о клиенте банка или нет.
Зачем нужны оффшоры
Основная задача оффшора — ведение экономической деятельности в регионах с более низким налоговым давлением на бизнес. Многие государства (включая РФ) подписали двусторонние соглашения об избежании двойного налогообложения. Если компания зарегистрирована в одном государстве, а доход получает в другом, то она может выбрать, где платить большинство налогов: в юрисдикции или в России (стране своей регистрации).
Эти соглашения наиболее выгодны при получении дохода от фирм-резидентов страны. К примеру, банковские проценты и переводы резиденту Кипра освобождены от налогов на территории РФ.
Экспортно-импортные операции становятся выгоднее, если использовать посредника в оффшорной зоне. Организация получает доход в другом государстве, а значит финансовые потоки не облагаются налогом.
Трастовые фонды выводят средства, полученные от инвестирования, в юрисдикцию, чтобы не платить налог на прибыль. Благодаря этому клиенты и руководство фондов сколачивают неплохое состояние.
Советуем прочитать:
- государственные и бюджетные инвестиции –
- факторы инвестиционной привлекательности региона –
При помощи оффшоров можно легализировать денежные средства, полученные нечестным путем, ведь юрисдикция гарантирует полную анонимность и конфиденциальность. Даже с решением суда о предоставлении доступа к финансовым документам, процесс раскрытия финансовой информации будет затянут во времени, что позволяет скрыть большую часть денежных потоков.
Что такое оффшор простыми словами
Оффшор (термин, от английского offshore — «вне берега») – это территория, где для иностранных компаний при ведении бизнеса созданы особые условия при уплате налогов, упрощенная процедура отчетности, возможность регистрации компании на других лиц. Простым языком, оффшоры нужны для компаний, чтобы дать им возможность эффективно уйти от уплаты налогов.
Оффшорная компания
Компания, зарегистрированная в зоне оффшора с предоставлением определенных льгот, называется оффшорной. Ее особенности:
- Контроль над данной компанией находится вне оффшорной зоны;
- Минимальная сумма уплата налогов;
- Высокая гарантия анонимности.
К содержанию
Оффшорный счет
Оффшорная компания открывает оффшорный счет, то есть по сути обыкновенный банковский счет, который служит как для накопления, так и для сбережения средств . Его преимущества:
- Процедура его открытия упрощена;
- Требуется минимальное количество документов;
- Высокий уровень конфиденциальности;
- Сведены до минимума проверки контролирующих органов;
- Без особого риска осуществляется ведение банковских операций.
Это даёт возможность компаниям сберечь капитал без особого риска.
Оффшорный счет может открыть как юридическое, так и физическое лицо.
К содержанию
Как выбрать оффшорную зону – советы бизнесменам
Перед началом работы в юрисдикции нужно внимательно ознакомиться с законодательными особенностями страны, ее политической стабильностью и позицией в международных рейтингах экономической свободы. А также оценить стоимость обслуживание бизнеса.
Вот список основных советов
- нужно ознакомиться с законодательством государства, получить информацию про систему налогообложения и льготы для оффшорных организаций;
- оцените стабильность политической системы и экономики, уровень коррупции;
- узнайте, какие особенности процедуры регистрации предприятия;
- какова стоимость содержания фирмы. В этот пункт следует включить не только ежегодные платежи, но и заработную плату директорам, содержание офиса, расходы на корреспонденцию;
- обязательно учитывайте финансовый имидж юрисдикции, ее популярность среди международных компаний;
- проверьте наличие инфраструктуры и доступность ресурсов.
Что может быть «оффшорным»
Для тех, кто только начинает свою предпринимательскую деятельность, и для тех, у кого уже стоит на рассмотрении вопрос о дальнейшем развитии бизнеса за пределами своей страны, чтобы разобраться в столь непростой финансовой теме, необходимо понимать значения основных терминов:
- Центр – это территории, в которых проводятся валютно-кредитные операции только с нерезидентами;
- Зона – обозначенная государством экономическая зона с выгодными условиями для предпринимательской деятельности, созданными для привлечения иностранных инвестиций;
- Банк – финансовая организация, находящаяся в оффшорном центре, имеющая право проводить валютно-кредитные операции только с зарубежными предприятиями;
- Траст – форма владения собственности, которая подразумевает передачу распоряжения имуществом от учредителя доверителю и получение прибыли выгодоприобретателем в стране, которая не является страной проживания учредителя;
- Институт – товарный, финансовый или валютный рынок, в котором контроль над операциями участников со стороны государства ослаблен или вообще отсутствует;
- Счет – счет в банке оффшорной зоны, открытый иностранным резидентом для совершения валютно-кредитных операций;
- Сбор – фиксированная плата, действующая в отношении зарегистрированных в оффшоре иностранных организаций, к которым применены упрощенная система налогообложения и другие виды льгот на ведение бизнеса.
По каким схемам можно работать с оффшорами
Существует множество схем работы с юрисдикциями. Какие из них выбрать и как комбинировать — решать Вам. О самых популярных пойдет речь далее.
Трансферное ценообразование
Оффшор выступает посредником между производителем (поставщиком) и конечным покупателем. Экспортер по заниженной цене продает товар оффшорной компании в которой аккумулируется прибыль. А наш посредник продает товар конечному покупателю по рыночной цене.
При втором варианте импортер занижает цену для уменьшения таможенного сбора и НДС. Тут нужно правильно подобрать цену, чтобы не увеличилась сума налога на прибыль фирмы.
Оказание услуг
Организация предоставляет услуги фирме-резиденту. Деньги переводятся на счет оффшора, а затраты учитываются в себестоимости. По этой схеме, налог на прибыль легально занижается благодаря увеличению себестоимости продукции.
Полугодовой кредит
Банк может предоставлять кредиты для внесения предоплаты по договорам внешнеэкономической деятельности (ВЭД). Полученные средства оседают в офшорном банке. Через 180 дней деньги возвращают банку, выдавшему кредит, из-за невыполнения предприятием-нерезидентом контракта. В то же время кредитные средства приносят прибыль, которая не облагается налогом в юрисдикции.
Страна и оффшор
В мировой практике наблюдается активное применение оффшорных юрисдикций, да и на территории Российской Федерации оно получило массовый характер. И проблема не в идеальной системе налогов и огромном объеме нечистого капитала, которому неплохо живется под прикрытием на островах.
Для рядового гражданина слово «оффшор» имеет негативную окраску. Однако, с точки зрения законодательства России, применение оффшорных зон не является нарушением каких-либо норм. По этой причине напрашивается вывод: действующая система не только никому не мешает, так она еще и выгоду приносит.
Однако это может не понравиться стране, которая недосчитается налоговых выплат в своей казне. Для этого в последнем из принятых проектов закона было запрещено производить государственные закупки у компаний, зарегистрированных на территориях оффшоров.
Как открыть банковский счет в оффшоре
Проще-всего это сделать через фирму-посредника. Такие фирмы за Вас подготовят пакет документов, проведут нужные переговоры и отдадут Вам уже готовый договор на банковское обслуживание, номер счета и пароль к нему. Но можно обратиться в банк напрямую, подготовив следующий пакет документов:
- внутренний и заграничный паспорт;
- документы на предприятие;
- анкета с указанием цели вклада и списком возможных операций по вкладу и счету;
- документы, подтверждающие происхождение денег.
Открыть счет в зарубежном банке
Воспользовавшись этой схемой, можно безнаказанно перевести деньги с российского счета на счет в любой зарубежный банк. Для этого российская организация открывает счет в иностранном банке и переводит туда необходимую сумму. В отчетной документации эта операция будет значиться, как перевод между своими счетами. Все, что происходит с деньгами на счете, в документации больше не отображается. В итоге, для налоговых инспекторов, деньги будут по-прежнему на счете в иностранном банке, хотя, конечно, их там уже нет. Чтобы определить, на самом ли деле деньги хранятся на счете в банке, налоговой службе необходимо обратиться с запросом в налоговую службу той страны, где находится банк. В данный момент, проведение такой операции маловероятно.
Регистрация компании в оффшорной зоне – пошаговая инструкция
- правильный выбор юрисдикции. Важно учесть репутацию и стабильность политической системы государства;
- выбор организационно-правовой формы будущего предприятия (IDC, SLC, LLC);
- выбор названия (оно должно соответствовать законам страны);
- подача документов уполномоченному регистратору;
- нужно внести акционерный капитал — от 100 американских долларов на счет фирмы. В некоторых случаях допустимо использование кредитных средств;
- назначение директоров (1-3 человека) и выбор юридического адреса.
Как купить «готовый» оффшор?
Купить уже зарегистрированную компанию очень просто — достаточно обратиться в надежную фирму-посредник, которая подберет идеальный вариант под Ваши потребности. Выбирая фирму обратите внимание на репутацию фирмы и отзывы клиентов.
Большинство фирм предлагают следующий пакет услуг:
- продажа «чистых» оффшоров и предприятий с хорошей репутацией;
- подготовка пакета документов и открытие банковских счетов;
- выбор оптимальной юрисдикции;
- полная юридическая поддержка;
- предоставление списков директоров и акционеров;
- администрирование бизнеса и переадресация корреспонденции.
Как самостоятельно открыть оффшорную компанию
Для этого следует обратиться в консульство или уполномоченный орган выбранного государства для уточнения всех нюансов открытия фирмы. В большинстве стран регистрация происходит по одинаковой процедуре и включает:
- проверку выбранного названия (до 5 дней);
- сбор и отправка регистрационного пакета документов;
- ожидание регистрации и получения документов на предприятие (до 18 дней).
Возможна дистанционная подача документов. Часто для регистрации достаточно только копии паспорта.
