Какие штрафы за торговлю без ИП в 2021 — как избежать наказания

Какова ответственность за осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя? Что следует понимать под предпринимательской деятельностью? Предусмотрел ли законодатель возможность осуществления такой деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя? Разберемся с данными вопросами подробно.

1. Административная ответственность за осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
2. Ужесточение ответственности за осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
3. Что такое предпринимательская деятельность.
4. Кто имеет право не регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.
5. Обязанность самозанятых граждан уведомлять налоговую об осуществлении деятельности.
6. Какой налог уплачивают самозанятые граждане.

Что такое предпринимательская деятельность.

Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 24.10.2006 N 18 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Особенной части Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» говорит следующее.

Предпринимательской является деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг, которая осуществляется самостоятельно на свой риск лицом, зарегистрированным в установленном законом порядке в качестве индивидуального предпринимателя. Учитывая это, отдельные случаи продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, не образуют состав данного административного правонарушения при условии, если количество товара, его ассортимент, объемы выполненных работ, оказанных услуг и другие обстоятельства не свидетельствуют о том, что данная деятельность была направлена на систематическое получение прибыли.

Доказательствами, подтверждающими факт занятия указанными лицами деятельностью, направленной на систематическое получение прибыли, в частности, могут являться показания лиц, оплативших товары, работу, услуги, расписки в получении денежных средств, выписки из банковских счетов лица, привлекаемого к административной ответственности, акты передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), если из указанных документов следует, что денежные средства поступили за реализацию этими лицами товаров (выполнение работ, оказание услуг), размещение рекламных объявлений, выставление образцов товаров в местах продажи, закупку товаров и материалов, заключение договоров аренды помещений.

Вместе с тем само по себе отсутствие прибыли не влияет на квалификацию правонарушений, предусмотренных статьей 14.1 КоАП РФ, поскольку извлечение прибыли является целью предпринимательской деятельности, а не ее обязательным результатом.

Кто может не регистрировать ИП

Коммерческая деятельность вообще без регистрации (в качестве ИП или самозанятого) незаконна: за нее может грозить административная, налоговая и даже уголовная ответственность. Поэтому зарегистрироваться придётся, вопрос — в каком статусе.

Единственная возможность не становится индивидуальным предпринимателем для ведения малого бизнеса — это получить статус самозанятого. Пока она есть не во всех регионах и применима к ограниченному количеству видов деятельности. Плюс такой регистрации в том, что она проходит в упрощенном порядке, не нужно отчитываться по налогам и достаточно просто их уплачивать.

Вы можете стать самозанятым, если соответствуете следующим требованиям:

• У вас нет наемного персонала
• Ваш годовой доход не превышает 2 400 000 руб.
• Ваша деятельность не относится к видам, запрещенным для самозанятых

Стать самозанятым в 2021 году нельзя по следующим видам деятельности:

• Перепродажа товаров и имущественных прав
• Торговля подакцизными товарами
• Добыча и реализация полезных ископаемых
• Торговля товарами с обязательной маркировкой
• Деятельность в рамках простого товарищества или доверительного управления
• Курьерские и аналогичные услуги
• Деятельность в рамках агентских, комиссионных и т.п. договоров

Не могут стать самозанятыми:

• Арбитражные управляющие
• Государственные и муниципальные служащие
• Адвокаты
• Нотариусы
• Оценщики
• Медиаторы

Важно!

Если вы уже зарегистрировали ИП, но по какому-то виду деятельности вам выгоднее стать самозанятым, вы вправе это сделать именно для такого вида деятельности. Никаких ограничений по одновременной работе в качестве ИП и самозанятого в законе нет.

Если вы не подходите под требования к самозанятым, то для ведения бизнеса придется зарегистрировать ИП или юр. лицо.

Получите документы для регистрации ИП автоматически

Стать предпринимателем совсем не сложно, главное — правильно подготовить документы. Тинькофф Банк поможет открыть ИП онлайн. Или наш сервис подготовит для вас полный пакет документов и инструкцию по подаче в налоговую. Это быстро, просто и бесплатно.

Открыть ИП онлайнПолучить документы

Открыть ИП онлайнПолучить документы

Кто имеет право не регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.

Могут не регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя физические лица, оказывающие услуги физическим лицам для личных, домашних или иных подобных нужд без привлечения наемных работников. Таких физических лиц принято называть «самозанятые граждане».

Налоговым кодексом установлены виды гражданами:

1. присмотр и уход за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
2. репетиторство;
3. уборка жилых помещений, ведение домашнего хозяйства.

Кроме того, субъекты РФ могут самостоятельно устанавливать другие виды услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд. Доходы «самозанятых» граждан, полученные в 2021 и 2021 годах от физических лиц за оказание этих услуг, освобождаются от налогообложения, в случае, если физическое лицо было поставлено на учет.

ФНС России обращает внимание, что к «самозанятым» гражданам не относятся: 1) иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью; 2) иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму в организациях или у индивидуальных предпринимателей, а также у занимающихся частной практикой нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой.

Штрафы за работу без регистрации ИП в 2021 году

Закон предусматривает 3 вида наказания за ведение предпринимательской деятельности без регистрации ИП в ФНС:

• налоговую
• административную
• уголовную

Налоговый кодекс привлекает к ответственности не только за отсутствие регистрации ИП, но также за нарушение сроков постановки на учет. Если узнают, что вы начали вести деятельность до того, как зарегистрировали ИП, получите штраф в сумме 10 000 рублей. За ведение предпринимательской деятельности без постановки на учет предусмотрен штраф в размере 10% от полученных доходов, причем он не может быть менее 40 000 рублей.

Административная ответственность за работу без регистрации предусматривает штрафы от 500 до 2 000 рублей.

Хуже всего будет, если вас привлекут к уголовной ответственности. Это происходит в случаях, когда доход от предпринимательской деятельности превышает 2 250 000 рублей. Такой ущерб считается крупным. За него вы получите один из 3 видов наказаний:

• штраф до 300 000 рублей, либо в размере дохода за 3 месяца
• обязательные работы до 480 часов
• арест на 6 месяцев

Если доход был особо крупным, либо вы вели деятельность в составе группы, наказание будет еще строже:

• штраф возрастет до 500 000 рублей
• лишение свободы до 5 лет

Обязанность самозанятых граждан уведомлять налоговую об осуществлении деятельности.

В данном случае законодатель также предусмотрел обязанность самозанятых граждан уведомлять налоговые органы об осуществлении или прекращении своей деятельности. Для этого существует специальная форма (Приказ ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-14/[email protected] «Об утверждении формы и формата уведомления физического лица об осуществлении (о прекращении) деятельности по оказанию услуг физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, а также порядка ее заполнения»).

Согласно п. 7.3 статьи 83 НК РФ постановка на учет (снятие с учета) физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем и оказывающего без привлечения наемных работников услуги физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, в указанном качестве осуществляется налоговым органом по месту жительства (месту пребывания — при отсутствии у физического лица места жительства на территории Российской Федерации) этого физического лица на основании представляемого им в любой налоговый орган по своему выбору уведомления об осуществлении (о прекращении) деятельности по оказанию услуг физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.

Как узнают о торговле без ИП

Штрафы за работу без ИП начисляются при наличии прямых доказательств получения дохода незарегистрированным коммерсантом. Такими доказательствами служат:

• Сведения, содержащиеся в выписке с банковского счета.
• Данные, содержащиеся в первичных бухгалтерских документах.
• Информация от работников, контрагентов ИП, прочих свидетелей.
• Объем товарной продукции, изъятой у предпринимателя.

Бизнесменов, которые торгуют без регистрации, выявляют разными способами. Например, по рекламе, которую они дают в СМИ, соцсетях или через другие источники информации. Бывает и так, что на человека зарегистрирован онлайн-магазин, в котором все уже подготовлено к продажам. В целом, подтверждением незаконного ведения деятельности может считаться любая документация, подтверждающая передачу продукции или предоставление услуг, например, по вывозу мусора.

ИП, работающие без регистрации в налоговой службе, рискуют попасть под штрафные санкции. Наказание предусмотрено за нелегальное ведение деятельности, нарушение правил работы в определенных сферах, отсутствие предусмотренного законом кассового оборудования. В некоторых случаях возможно даже привлечение к уголовной ответственности. Для выявления нелегальных бизнесменов используются различные способы, от свидетельских показаний до анализа выписки со счета в банке.

Избежать подобных последствий позволяет прохождение официальной регистрационной процедуры. Для этого потребуется минимальный пакет документации, а при подаче бумаг онлайн не придется даже платить пошлину. Постановка на учет занимает всего три дня, предприниматель получает на руки не свидетельство, а выписку из госреестра ЕГРИП.

Какой налог уплачивают самозанятые граждане.

В соответствии с пунктом 70 статьи 217 НК РФ, с 1 января 2017 года самозанятые граждане освобождены от обложения НДФЛ. И весьма важно, доходы самозанятых граждан, которые поставлены на налоговый учет, не облагаются взносами во внебюджетные фонды, т.е. не подлежат обложению страховыми взносами (пп.3 п. 3 ст. 422 НК РФ).

Важно, что данная льгота распространяется только на тех самозанятых граждан, которые уведомили налоговые органы о своей деятельности и не привлекали наемных работников для оказания услуг.

Что в будущем? А в будущем для самозанятых граждан предполагается ввести специальный «налог на профессиональных доход». Как я уже писала в группе Вконтакте, с 1 января 2021 года по 31 декабря 2028 года в Москве, в Московской и Калужской областях, в Республике Татарстан будет проведен эксперимент по установлению специального налогового режима.

Самозанятые граждане будут платить налог в размере 4%, если они работают с другими физическими лицами. Если же работа связана с предоставлением услуг или продажей товаров юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, то ставка налога составит 6%.
Поделиться с друзьями

Характер правонарушения

Бизнесмен, не вставший на налоговый учет, не хочет делиться прибылью с государством. Однако полностью распоряжаться своим доходом он будет до первой жалобы. Как только пострадавшие покупатели сообщат о нарушении, штраф за незаконную торговлю будет выписан после контрольных мероприятий.

Заполнение налоговой декларации ИП

Установить факт незаконного предпринимательства несложно, если хозяин бизнеса заключал партнерские договоры, размещал рекламу, производил наличные и безналичные расчеты с контрагентами. Процесс сбора доказательств нелегального бизнеса трудоемкий, но выполнимый.

В итоге выясняется, что человек не имел права торговать отдельными видами товаров без лицензии, отсутствовал кассовый аппарат, не оформлены наемные сотрудники. Налицо ряд правонарушений, влекущих помимо штрафа за торговлю без регистрации дополнительные санкции.

Основание для штрафа

Штраф за отсутствие жилета в машине

Предъявить безосновательный штраф никто не вправе. Требуются документальные доказательства незаконной деятельности, которые устанавливают уполномоченные органы: полиция, налоговая инспекция, Роспотребнадзор, антимонопольная служба, общественная организация по защите прав потребителей.

Налоговый инспектор

Они имеют полномочия составлять протокол о правонарушении в соответствии со ст. 28.4 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Представители официальных структур на месте собирают доказательства путем контрольной закупки или иными мероприятиями.

Бизнесмен, не предъявивший регистрационных документов, должен дать письменные объяснения. Ревизоры составляют акт и протокол, копии которого под роспись вручаются второй стороне. Документы направляются в местный суд, который через 2 месяца выносит одно из двух решений: привлечь к административной ответственности либо признать невиновным.

Вердикт судьи можно обжаловать в Арбитражном суде в течение 10 дней, если обвиняемый считает, что проверка проведена с нарушениями. Однако такое поведение лишь оттянет срок расплаты, потому что работать и получать доход без регистрации бизнеса запрещено Законом. Придется понести наказание и заплатить штраф за отсутствие ИП в 2021 году.