Переход ИП в самозанятые: новшества 2021 года

» Бизнес » Идеи для бизнеса

Нововведения в государственном законодательстве часто ставят под вопрос выбор налогообложения. Молодые предприниматели часто задаются вопросом о том, какое налогообложение выбрать для ИП розничная торговля? Налогообложение является принципиально важным вопросом для любого ИП, ведь от правильности этого выбора зависит рациональность всей работы и общая доходность предприятия.

Получить разрешение на реализацию какого-либо продукта не сложно, при этом, очень важно выбрать подходящую систему выплаты налогов. Чтобы разобраться в вопросе выбора, необходимо детально рассмотреть все нюансы основных налоговых систем, чтобы в итоге принять правильное решение. Регистрация ИП проводится на протяжении пяти дней, но выбрать систему, по которой вы будете работать, вы должны заранее. Вы можете оформить свое индивидуальное предприятие самостоятельно или с помощью специальных организаций, но налогообложение вы должны выбрать сами.

Существует четыре системы налогообложения:

• ЕНВД (единый налог на вмененный доход);
• УСН (упрощенная система налогообложения);
• ПСН (патентная система налогообложения);
• ОСНО (общая система налогообложения).

Каждый из этих видов имеет свои особенности, положительные и отрицательные стороны. Для розничной торговли выбор системы является очень важным, так как получить разрешение на переход к другому типу при возникновении каких-либо проблем иногда бывает сложно. Ваш выбор всегда должен основываться на следующих показателях:

• наличие работников у ИП, их количество;
• тип коммерческой деятельности;
• возможность быстрого роста предприятия на перспективу;
• внутренняя экономическая ситуация.

Обратите внимание!!! Правильно выбранная система налогообложения может помочь молодому предпринимателю быстро развить свой бизнес и получить максимум дохода от розничной торговли.

• 2 Особенности упрощенной системы налогообложения в 2021 году
• 3 Суть патентной системы налогообложения
• 4 Суть общей системы налогообложения

Налоги «за себя»

Все ИП обязаны вносить фиксированные страховые взносы «за себя» и своих работников, если они есть, независимо от результатов деятельности. Даже если бизнес принес убытки, платежей не избежать. Общая сумма ежегодной выплаты – 40 874 рубля:

• 8 426 рублей медицинское страхование, фиксированная сумма, которая не зависит от размера полученной прибыли;
• 32 448 рублей пенсионное страхование, если общая прибыль предпринимателя не превысила 300 тысяч рублей.

Если общая сумма дохода превысит 300 тысяч рублей, с суммы превышения потребуется внести еще 1%. Эти платежи ИП переводит до 1 июня очередного года, после отчетного.

Для наглядности, рассмотрим пример расчета суммы налогов за себя. Если ИП в 2021 году ИП заработал 500 000 рублей, тогда сумма выплаты:

32 448 + (500 000 – 300 000) * 1% + 8 426 = 42 874 рубля

Все платежи от клиентов предпринимателю лучше принимать на банковский расчетный счет, открытый для ИП, а не физического лица. Иначе при проверке налоговая служба может посчитать все поступления по счету физлица доходами, по которым положена уплата 13% НФДЛ.

Откройте расчетный счет ИП на самых выгодных условиях →

Платежи с зарплаты работников ИП

Если предприниматель нанимает работников по трудовому и гражданско-правовому договору, у него появляется дополнительная обязанность по уплате взносов с заработной платы персонала:

1. НДФЛ, на каждого сотрудника. Он вычитывается из заработной платы, которую начислили по итогам месяца, и составляет 13% для россиян или 30% для иностранных сотрудников.
2. Страховые взносы на каждого работника состоят из пенсионных выплат – 22%, социальных – 2,9% и медицинских – 5,1%.

Дополнительно ИП переводит платежи за страхование от несчастных случаев на производстве, в диапазоне 0,2-8,5% в год. Чем опаснее производство, тем выше коэффициент.

Подоходный налог с зарплат сотрудников индивидуального предпринимателя рассчитывают по формуле:

(Доход – Налоговые вычеты) * 13% или 30%, в зависимости от гражданства работника.

Предпринимателю важно учесть, что НДФЛ за сотрудников удерживается с их заработной платы, а не из полученного дохода. Например, при начислении 30 000 рублей в месяц российскому гражданину, налог составит: 30000*13% = 3 900 рублей, которые уйдут в бюджет, а работник получит на руки 26 100 рублей.

НДФЛ подлежит перечислению не позже следующего дня после начисления заработной платы.

При этом страховые взносы ИП платит за работников из своих средств. Размер выплат составляет 20% от суммы. Значит, страховой взнос за сотрудника с зарплатой 30 000 рублей составит 9 000 рублей.

Подберите кредит на сервисе Бробанк для развития бизнеса →

Что такое страховые взносы

За себя

Все ИП, кроме самозанятых, должны платить страховые взносы за себя. Отчетность предоставлять не требуется.

Сумма взносов фиксирована для доходов, не превышающих 300 тыс. руб., она изменяется каждый год начинает действовать с 1 января. В 2021 году сумма страховых взносов, скорее всего, повысится.

В 2021 году ИП должен заплатить 32 448 руб. за пенсионное страхование, а также 8426 руб. за медицинское страхование. Эти взносы нужно оплатить до 31 декабря 2021 года.

За доходы свыше 300 тыс. руб. нужно доплатить 1%, но общая сумма не может превышать 259 584 руб. Эти взносы нужно оплатить не позднее 1 июля, следующего налогового периода, то есть — 1 июля 2021 года.

За работников

Если у ИП есть работники, то за них также необходимо платить страховые взносы в налоговую службу. Сюда входят:

• выплаты на пенсионное страхование: 22%,
• выплаты на социальное страхование: 2,9%,
• выплаты на медицинское страхование: 5,1%.

Дополнительно нужно заплатить в Фонд социального страхования взнос от несчастных случаев на производстве, он составляет от 0,2% до 8,5% в зависимости от основного вида деятельности ИП.

Страховые взносы уплачиваются ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты. Для некоторых ИП предусмотрены пониженные тарифы на страховые взносы за работников, их список можно посмотреть на сайте ФНС.

Также ИП должен сдавать отчетность об уплате страховых взносов в ФНС каждый квартал. Отчитываться нужно, даже если взносов в квартале не было, это всё равно требуется отразить в отчете для налоговой. Отдельно необходимо отчитываться по взносам на травматизм в Фонд социального страхования. Эту работу лучше предоставить бухгалтеру или отдать на аутсорс.

Что платит ИП при разных режимах налогообложения

Ставка налога ИП и типы платежей напрямую зависят от режима налогообложения. В 2021 году можно выбрать один из пяти:

• ОСН;
• УСН;
• ЕСХН;
• ПСН;
• НПД, он же самозанятость.

Не все предприниматели смогут выбрать режим только по своему желанию. В большинстве случаев понадобится учесть – наличие или отсутствие работников, сферу и тип деятельности, а также размер предполагаемой прибыли. Кроме того, ИП важно продумать необходимость возврата налоговых вычетов при покупке жилья, а также расходы на образование и лечение. Только общая система налогообложения ИП позволяет компенсировать затраты на налоги, уплаченные в ФНС.

Общий режим налогообложения

ОСН – это единственный способ для предпринимателя получить имущественные, стандартные, социальные и профессиональные вычеты. Последний вычет связан напрямую с выбранной деятельностью ИП, которая подтверждена документально. Если доказательств нет, ИП вправе применить норматив 20% для профессионального вычета.

Может оказаться так, что у предпринимателя суммы вычета превышает полученный доход, тогда налогооблагаемая база приравнивается к нулю. Перенести убыток на другой налоговый период при общем режиме налогообложения не получится.

ОСН наиболее сложный режим из тех, которые действуют в РФ для ИП в настоящее время. Предприниматель обязан вычислить нескольких видов налоговых выплат и своевременно предоставить отчетность. ИП самостоятельно высчитывает:

• НДФЛ за себя с доходов от бизнеса – 13%;
• НДФЛ за работников – 13% или 30%;
• налог на добавленную стоимость – 20%, в отдельных случаях 10% или 0%;
• страховые платежи за себя и работников;
• налог на имущество – 2,2%;
• транспортный, водный, земельный налог, акцизы, налог на добычу полезных ископаемых, если для них есть основания.

ОСН выбирают предприниматели, которые работают на постоянной основе в основном с крупным и средним бизнесом.

НДФЛ с полученной прибыли считают по формуле:

(Доход – Налоговые вычеты) * 13%

К доходам также относится имущество предпринимателя, которое им получено на безвозмездной основе. Выяснить подлежит ли прибыль налогообложению или нет можно по первичным документам.

Подберите самый выгодный эквайринг для ИП →

Упрощенная система налогообложения

Один из самых популярных режимов налогообложения в последние несколько лет – «упрощенка». Основные ограничения для УСН связаны с видами деятельности, а также:

• количеством работников – не может превышать 130 человек;
• ежегодным доходом – до 200 000 рублей.

УСН для индивидуальных предпринимателей бывает двух видов:

• на доходы;
• на доходы минус расходы.

Вариант УСН «доходы минус расходы» индивидуальные предприниматели выбирают, если предполагают, что расходы будут превышать половину доходов. Если затраты окажутся меньше, выгоднее первый. В отдельных регионах ставки могут быть ниже, чем установленный минимум. Точный размер можно выяснить в местной налоговой службе или на сайте ФНС.

При выборе УСН предприниматель вместо НДС на доход и имущество вносит единый платеж:

1. С дохода меньше 150 000 рублей, при численности работников до 100 человек – налоговая ставка от 0 до 6%, в зависимости от региона ведения предпринимательской деятельности. При доходе больше 150 000 рублей и численности от 101 до 130 человек – 8%.
2. При разнице между доходами и расходами до 150 000 рублей и численности работников до 100 человек – диапазон налога для ИП от 5% до 15%. При доходе больше 150 000 рублей и численности от 101 до 130 человек – 20%

Предприниматель, который выбрал УСП, платит:

• единый налог;
• НДФЛ с заработных плат наемных работников – 13% или 30%;
• страховые взносы за себя и работников;
• транспортный, имущественный и земельный налог, при наличии оснований.

Если налог ИП за год оказался меньше 1%, все равно придется оплатить хотя бы 1% в ФНС. Налог в 1% будет даже, если деятельность ИП привела к нулевому доходу или убыткам.

Для многих видов деятельности в регионах по УСН вводят налоговые каникулы, то есть предприниматель в течение первого года или даже 2-3 лет не будет платить никаких налогов.

Единый сельскохозяйственный налог для ИП

Налоговый режим ЕСХН – аналог «упрощенки» для сельскохозяйственных производителей. ИП, которые работают по этому режиму, платят НДС и единый сельхозналог. Применять режим могут ИП, у которых более 70% дохода поступает от сельскохозяйственной деятельности.

Максимальная ставка не превышает 6%, но во многих регионах ее снижают до 0. Дополнительное преимущество сумму уплаченных страховых взносов можно вычесть из установленного процента налогообложения. Перечень всех платежей такой же, как и при УСН.

Патент

На патентной системе налогообложения индивидуальный предприниматель регулярно обновляет разрешение на предпринимательскую деятельность. Некоторые патенты требуют ежемесячного обновления, другие ИП берут их на срок от 6 месяцев до года. Причем предприниматель может брать сразу несколько патентов, которые будут действовать в разных регионах РФ.

Налоговая ставка при ПСН от 0% до 6%, в зависимости от выбранной сферы деятельности. Все платежи ИП на патентной системе налогообложения:

• оплата патента;
• НДФЛ с зарплат сотрудников;
• страховые взносы за себя и персонал;
• транспортный, имущественный и земельный налог, при наличии оснований.

Никакой отчетности у предпринимателя не будет, но установлены ограничения:

1. Выбрать ПСН можно только, если общее число сотрудников, включая самого ИП, не превышает 15 человек.
2. Размер площади, на которой обслуживают клиентов, до 150 кв.м.
3. Ежегодные доходы – в пределах 60 млн рублей.

После отмены единого налога на вмененный налог для ИП в 2021 году патентщикам в РФ разрешили уменьшать налог на объем страховых взносов.

Начиная с 2021 года, патентная система запрещена для ИП, если он планирует:

• поставлять товары другим предприятия;
• держать в автопарке больше 20 транспортных средств, которые перевозят пассажиров и грузы;
• заниматься оптовой торговлей.

Платить за патент придется, даже если предприниматель ни получил никакого дохода от своей деятельности. При этом ФНС посчитает все платежи без участия ИП.

Самозанятость

Пилотный проект по налогу на профессиональный доход, введенный в 2019 году в 4 регионах для самозанятых, оказался успешным, и, начиная с 2021 года, был расширен. Сейчас его можно применять в любом регионе РФ. Специальный налоговый режим предприниматель может оформить, если не планирует:

• заниматься перепродажей товаров или имущественных прав, кроме продажи личного имущества;
• заниматься добычей или продажей полезных ископаемых;
• работать с наемными сотрудниками;
• осуществлять деятельность в интересах третьих лиц по договорам поручения, комиссии или агентским договорам;
• получать доход больше 2,4 млн рублей в год;
• использовать другие налоговые режимы с НДФЛ.

Ставка налога для самозанятого – 4% при получении дохода от физического лица и 6% – от юридического. Это значительно меньше, чем подоходный налог во всех других режимах для ИП. Дополнительное преимущество НПД в том, что ИП, выбравшие этот режим налогообложения, освобождаются от НДФЛ, страховых фиксированных платежей и НДС, кроме выплаты НДС при ввозе товара в РФ.

Так как ИП на НПД не уплачивают никаких страховых взносов, значит, и рассчитывать не пенсионные накопления им не стоит.

За несоблюдение сроков выплаты налога самозанятому грозит штраф, как и любому другому предпринимателю, который нарушил налоговое законодательство. Выплата налога происходит ежемесячно в личном кабинете приложения «Мой налог» до 25 числа следующего за отчетным месяца.

Кто может стать самозанятым

Самозанятым может стать лицо, получающее доход от личной трудовой деятельности. Список специальностей — довольно широк. Самозанятыми могут быть:

• няни;
• репетиторы;
• фрилансеры различной направленности деятельности;
• фотографы;
• представители бьюти-индустрии (парикмахеры, визажисты, мастера ногтевого сервиса и т. д.);
• мастера по ремонту техники, автомобилей;
• частные бухгалтеры, юристы;
• «мастера на час», отделочники, сантехники и т. д.

Спецрежим недоступен для лиц, занимающихся:

• перепродажей товаров, продажей подакцизной продукции;
• предпринимательской деятельностью в интересах других лиц;
• деятельностью с применением наемной рабочей силы.

Статус самозанятого может оформить как физическое лицо, так и предприниматель.

Как выбрать налоговый режим

Сравнительная таблица, которой можно воспользоваться для выбора налогового режима, в зависимости от разных условий:

Дополнительные платежи, акцизы и сборы ИП платят независимо от выбранной системы налогообложения, кроме самозанятых.

Как в 2021 году ИП перейти на самозанятость

Есть два варианта: с сохранением статуса ИП или с закрытием ИП. Рассмотрим подробнее каждый из них.

Без сохранения ИП

Чтобы перейти в самозанятые, необходимо:

• снять с учета ККТ (заявление подаётся в налоговой, касса с учета снимается в течение 10 дней);
• оплатить пошлину за прекращение предпринимательской деятельности (160 рублей, если заявление подаётся онлайн — пошлина не уплачивается, но нужно иметь электронную цифровую подпись);
• подать заявление (форма № Р26001, заполняется на компьютере, либо вручную печатными буквами черной ручкой).

Чтобы закрыть ИП, необходимо, чтобы были оплачены страховые взносы, то есть задолженности по ним не было. Это можно подтвердить справкой из ПФР, но, как правило, налоговая инспекция проверяет долги ИП самостоятельно по системе межведомственного взаимодействия.

Заявление можно подать:

1. лично или через доверенное лицо — налоговой, где регистрировали ИП (доверенность обязательна!);
2. почтовым письмом (ценное, с описанием вложения, заявление при этом заверяется у нотариуса;
3. через сайт налоговой, в разделе «Подача электронных документов на государственную регистрацию» (необходима ЭЦП);
4. с помощью учетной записи ИП портала Госуслуг (также необходима ЭЦП).Срок закрытия ИП — 5 дней. После этого налоговая выдаст уведомление о снятии с учета и лист записи ЕГРИП.

После закрытия ИП необходимо сдать отчеты и заплатить налоги.

• Для ИП на упрощенке: подать декларацию необходимо не позднее 25 числа месяца, который следует за месяцем закрытия ИП.
• ИП на ЕНВД должен подать декларацию не позднее 20 числа первого месяца, который следует за месяцем закрытия ИП.
• ИП на ПСН имеет право пересчитать стоимость патента, исходя из фактически отработанного времени.

Заключительный шаг — регистрация в качестве самозанятого. Есть три способа это сделать:

1. В приложении «Мой налог», скачав его на свой мобильный телефон (есть версии для разных ОС).
2. Через личный кабинет на сайте налоговой службы.
3. Через банки, осуществляющие информационное взаимодействие с ФНС в рамках эксперимента (например, Сбербанк).

Самым простейшим способом является регистрация через «Мой Налог»:

1. Скачиваете приложение.
2. Регистрируетесь (через номер мобильного, с ИНН или учеткой Госуслуг).

При регистрации чрез мобильный, понадобится фото паспорта, загружается в приложение. Регистрация подтверждается, подмигиванием в камеру своего смартфона.

Переход в ИП с сохранением статуса самозанятого

Если гражданин намерен охранить статус предпринимателя, то последовательность действий такова:

1. Нужно зарегистрироваться в качестве самозанятого.
2. В течение 30 дней с этого момента — подать заявление в налоговую о прекращении деятельности, в отношении которой применялась УСН (ЕНВД и т.д).
3. Сдать отчетность за истекший период, заплатить налоги и взносы.

Датой перехода на НПД будет считаться дата регистрации в качестве самозанятого. С этого момента ИП имеет право пользоваться всеми преимуществами, которые доступны при применении НПД.

Частые вопросы

Как ИП сменить режим налогообложения?

Чтобы изменить выбранную систему налогообложения предприниматель должен подать заявление в ФНС до 15 января следующего года. Смена возможно только один раз в календарном году. Если при оформлении ИП не выбрать режим самостоятельно, автоматически присвоят ОСН.

Можно ли ИП совмещать налоговые режимы?

Да, многие из налоговых режимов ИП могут сочетать. Например, предприниматель вправе параллельно с ОСНО вести ЕСХН или взять патент. Если в качестве основного режима выбрана упрощенка, стоит подумать о том, чтобы использовать для отдельных видов деятельности патентную систему. Но для некоторых сфер бизнеса по патенту рекомендуется вести раздельный учет.

Какие дополнительные платежи и налоги платит ИП?

К дополнительным платежам ИП относятся налог на реализацию и производство подакцизных товаров, налог на добычу полезных ископаемых, а также водный, транспортный и налог на имущество. Любой из этих налогов оплачивается, только при наличии условий для их оплаты.

Изменится ли налоговый режим, если поменяется численность персонала?

Да, если численность персонала выходит за установленный предел, ИП обязан уведомить об этом налоговый орган. Если этого не сделать, ФНС начислит штраф за весь предыдущий период ведения предпринимательской деятельности.

Какой налоговый режим для ИП самый сложный?

Сложнее всего вести отчетность и считать налоги при ОСН. Поэтому большинству предпринимателей понадобится или брать бухгалтера в штат или нанимать такого помощника на аутсорсе. С остальными налоговыми режимами ИП может разобраться самостоятельно, но если опыта нет, на первых этапах лучше обратиться к опытному специалисту, чтобы ФНС не назначила никаких штрафов за нарушения.

Источники:

• Налоговый кодекс РФ ч.2
• НК РФ Статья 346.12. Налогоплательщики
• Федеральный закон от 27.11.2018 №422-ФЗ (ред. от 08.06.2020) «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»

Об авторе

Клавдия Трескова — высшее образование по квалификации «Экономист», со специализациями «Экономика и управление» и «Компьютерные технологии» в ПГУ. Работала в банке на должностях от операциониста до и.о. начальника отдела обслуживания частных и корпоративных клиентов. Ежегодно с успехом проходила аттестации, обучение и тренинги по банковскому обслуживанию. Общий стаж работы в банке более 15 лет. [email protected]

Эта статья полезная? ДаНет

Помогите нам узнать насколько эта статья помогла вам. Если чего-то не хватает или информация не точная, пожалуйста, сообщите об этом ниже в комментариях или напишите нам на почту

Комментарии: 0

Ваш комментарий (вопрос) Если у вас есть вопросы по этой статье, вы можете сообщить нам. В нашей команде только опытные эксперты и специалисты с профильным образованием. В данной теме вам постараются помочь:

Автор статьи Клавдия Трескова

Консультант, автор Попович Анна

Финансовый автор Пихоцкая Ольга